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税务筹划的优点有哪些

2019-06-25
  近年来,我国企业在市场的竞争中逐步规范,已经具备了一定的风险控制能力,但将来企业面临的最大风险不是经营风险,而是财务风险,因此,企业通过实施税务筹划规避财务风险非常必要,具体表现在以下几个方面:
 
  1,通过税务筹划实现税负的减轻。
 
  目前纳税人税费负担过于沉重,通过税务筹划,实现税负的减轻,是企业的唯一选择,当纳税人面临沉重的税收负担时,企业节税只有三条路可以选择:1.逃税,即通过违法行为实现规避税负的目的。
 
  纳税人产生逆向选择行为,消极对待,压缩经济活动规模,这最终会导致整个经济的萎缩,最终被市场竞争所淘汰,3.进行税务筹划,实现合理避税,这才是企业依法治税的必由之路。
 
  2,实施税务筹划是企业产权清晰化的客观要求。
 
  在当前国内企业市场化改革,股份制改革深化,中国加入WTO参与公司节税国际竞争的大背景下,中国的企业一旦作为独立的个体,就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争,因此税收作为企业的成本支出,必须通过深入研究税务筹划的各种手段予以控制。
 
  3,加强对企业外部成本税收支出的控制。
 
  目前企业存在一种错误的想法,认为控制成本,就是控制内部成本,而对于企业的税收,则视为无法避免的,不去加以控制,然而,企业个人节税对内部成本的控制已经相当严格,且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果,影响企业的发展,因此,在控制内部成本的同时,应该试图努力节约企业的外部成本,做到内部成本外部成本双管齐下,共同收缩。
 
  我国的税法其实是比较粗线条的,其中存在了非常多的灰色空间,我国企业的普遍做法和国际巨头公司类似,即利用双边税收协定,定价转移等手段,个税节税比如大陆的企业所得税是25%,香港的企业所得税是16.5%,同样100万的净利润,放在香港,企业可以省下8.5万元的税金,因此,很多企业为了避税,就会去利用大陆和香港之间税务互免协定的便利来转移定价,即香港子公司以高价销售商品给关联方的大陆子公司,从而降低大陆公司的利润,达到避税目的。
 
  当然这种做法导致的后果就是,为了反避税,香港税务机工资节税关规定如果企业之间的交易没有商业实质,税务机关有权判定交易无效或者进行价格调整,如果交易的“实体商品”,则税务机关可以根据市场价格来判定。
 
  我们在很多上市公司的年报中可以看到他们每年都会花费大量的资金去购买专利,技术,其实就是因为税务机关对这种无形资产的市场价值判定比较困难,可以躲过反避税条款从而通过利润转移这一合理避税途径达到避税的目的。

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