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小微企业所得税减免如何做账

2019-06-27
  我们知道缴纳税款是作为纳税人应该要做的事情,不管是大公司还是小企业,都是必须要缴纳税款的,那么,小微企业可以扣除多少所得税呢。
 
  小微企业可以扣除多少所得税。
 
  1.预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策,在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴企业节税纳税申报表(A类)》时,将第9行“实际利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。
 
  2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与15%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”,同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第4公司节税5-47行的“企业从业人数”,“资产总额”,“所属行业”三项指标。
 
  我们知道现在有很多人选择做生意,有创业头脑的人们是很容易赚到第一桶金的,我们知道企业经营的话是要缴纳税款的,那么,小微企业的减免税如何出账。
 
  一,企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的营业税,消费税,借记“银行存款”科目,个人节税贷记“产品销售税金及附加”,“商品销售税金及附加”,“营业税金及附加”等科目,对于直接减免的营业税,消费税,不作账务处理。
 
  二,企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
 
  对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,个税节税贷记“补贴收入”科目,未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
 
  三,企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
 
  新企业会计准则中,没有补贴收入这个科目,工资节税相关的核算在营业外收入——政府补助中,所以,认为做如下处理更合理:收入未达到2万元,符合免税规定的,对于免征的营业税不做账务处理,免征的增值税,一般纳税人的做:。
 
  借:应交税费——应交增值税(减免税款)。
 
  贷:营业外收入——政府补助。
 
  免征的增值税,小规模纳税人的做:。
 
  借:应交税费——应交增值税。
 
  贷:营业外收入——政府补助 。

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