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企业筹划“节税有方”

2019-06-28
近年来,随着经济的快速发展与税收制度的日益完善,越来越多的企业开始认识到纳税筹划的重要性。事实证明,通过合理的纳税筹划,可有效地降低企业的税负,提高经济效益。
作为财务人员,掌握纳税筹划的方法十分必要。但无论以何种方法进行避税,都要严格遵守法律和法规。若使用“旁门左道”逃避缴税,无疑将让企业承担巨大的风险。而某些时候,你或许并不认为所谓的“节税方式”属于违法行为。
 
 
警惕!以下涉税操作均属违法行为:
 
以欺骗、隐瞒的方式逃避纳税
指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或不列、少列收入,或以虚假纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为,即是偷税。此外,扣缴义务人、委托代征人采取上述手段,不缴或少缴已扣、已收税款也属于偷税行为。
相关违法处理:纳税人因不申报或申报不实,及超过定额一定幅度未申报调整定额的,一经查出,将以偷税处理,依法由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款50%以上、5倍以下的罚款;凡构成犯罪者,将依法追究其刑事责任。
采取转移、隐匿财产的手段,隐瞒缴纳税款
指纳税人采取欠缴应纳税款,通过转移或隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为,即是逃税。
相关违法处理:依据《刑法》第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,一旦形成欠缴税款的事实,即在税务机关核定的期限内未按时缴纳税款者,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
 
用欺骗手段获取出口退税
纳税人用【假报出口】等虚构事实或隐瞒真相的方法,经过公开的合法的程序,骗得税务机关信任,利用国家税收优惠政策,骗取减免税或者出口退税的行为(此行为表面具有合法性),即是骗税。
相关违法处理:据《税收征管法》第六十六条规定:有骗取出口退税行为的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。如构成犯罪将依法追究刑事责任。
此外,如纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款,则构成抗税行为。除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,将依法追究其刑事责任。
无意发生的少缴税款行为
与以上故意为之的行为不同,某些时候,由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度,或因其工作粗心大意等原因,造成漏缴或少缴税款——即发生错用税率,漏报应税项目,少计应税数量,错算销售金额和经营利润等,导致企业出现漏税的行为。
相关法律处理:对漏税者,税务机关将当令其于期限内照章补缴所漏税款。逾期未缴者将从漏税之日起,按日加收税款滞纳金。
 
 
通过纳税筹划合理避税\节税与”偷、逃、骗、漏“行为的区别:
诚信纳税是企业应尽的责任和义务。漏税,意味着企业财务人员缺乏应对企业涉税风险的专业能力和意识。而“偷、逃、骗、抗“则是对税法的公然挑衅,已构成违法甚至犯罪行为,终将受到法律的制裁。
纳税筹划建立在遵守税收法规的基础之上,以正确履行纳税义务为前提,是纳税人在法律规定与许可的范围内,以政府的税收政策为导向,通过对筹资、投资及经营活动做出合理、巧妙的安排,进行纳税方案的优化选择,从而达到规避或减轻税负的行为。此行为符合税法或不违反税法。

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