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税收筹划常见税务风险

2019-06-28
税收筹划基础不稳导致的风险。
 
  中小企业开展税收筹划,需要良好的基础条件,税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件,如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解,不重视,甚至认为税收筹划就是搞关系,找路子,钻空子,少纳税,或是企业会计核算不健全,账证不完整,会计信息严重失真,甚至个人独资企业企业还有偷逃税款的前科,或违反税法记录较多等等,造成税收筹划基础极不稳固,在这样的基础上进行税收筹划,其风险性极强,这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
 
  税收政策变化导致的风险。
 
  税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性,随着市场经济的发展变化,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策总是要作出相应的变更,以适应国民经济的发展。
 
  因此,节税国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性,税收筹划是事前筹划,每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程,而在此期间,如果税收政策发生变化,就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案,由合法方案变成不合法方案,或由合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。
 
  税务行政执法不规范导致的风险。
 
  税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的,是税务风险符合立法者意图的,但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认,在确认过程中,客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险,因为无论哪一种税,税法都在纳税范围上,都留有一定的弹性空间,只要税法未明确的行为,税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为,加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响,税收政策执行偏差的可能性是客观存在改变用工关系的,其结果是:企业合法的税收筹划行为,可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文,或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚,或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管,使企业对税收筹划产生错觉,为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
 
  一般纳税人的优势:。
 
  1,可以抵扣进项税,假设你的进项一直大于销项,那么原则上可以一直不用交增值税,社保合规。
 
  2,所得税不再核定征收,改成查账,亏损不用交所得税,比小规模纳税人少纳税。
 
  3,有资格开具增值税专用发票,可以给购买方开具专票,比小规模纳税人更具有竞争力,用于购买方抵扣其销项,侧面扩展销售对象范围,提升销量。
 
  4,也是实力的象征,做生意大家都会找有实力的企业合作。
 
  5,一般纳税人的财务,税务,管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险,涉税风险。

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