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节税筹划:对于服务业企业的合理节税方案

2019-06-29
对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言,人力成本不能开具增值税发票,因此不能进行增值税抵扣。部分企业比如现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。
 
 
★合理规避税负的方法
 
首先,从纳税人身份进行纳税筹划,中小型企业可以申请小规模纳税人,现代服务业小规模纳税人税率为3%,相比6%的一般纳税人税率,税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争,如果客户需要增值税专用发票,小规模纳税人只能让税务局代开(个别地区可以自开3%的专票)。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。
 
  其次,从注册地点进行纳税筹划,将企业注册到低税区,如工业园区、高新技术园区等等,这种方法可以以不同方式享受税收优惠政策如开办新公司、分公司、个人独资企业(可核定征收)、迁移等。
 
  再次,从组织架构进行纳税筹划,将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司,可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。
 
  最后,从投资方向进行纳税筹划,我国行业之间税收差异体现在税收优惠政策的不同,例如高新技术行业有非常多的税收优惠,因此如果能够把高新技术项目从生产的工艺分立出来,单独到高新技术园区建立分公司或者子公司、个人独资企业(核定征收),就可以获得税收优惠政策。
  综上所述,我们可以看出从纳税人身份到投资方向各种方案中,选择成立一家分公司或新公司、个人独资企业(核定征收)都是降低税负的关键。由此,服务类的企业可以选择成立一家分公司或新公司注册到低税区,比如注册到江苏园区就可享受最高70%的税收返还,无需企业实体入驻,也不会改变企业经营场地。到低税区注册个人独资企业不仅可以享受税收优惠政策,还可以申请核定征收,直接把25%的所得税降到5.5%以内,同时如果在人力成本低的地区开展经营可以直接降低成本。有需要了解税收优惠政策办理的可以加我微信,我会第一时间回复。

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