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个人独资企业税务筹划的3个层面

2019-07-02
  无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰,路径明确,而非拖泥带水,简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。
 
  一般而言,税务筹划有三个层面。
 
  一是战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部,总公司,母公司,控股公司的安排与筹划,营改增下,集团内部业务的整合,金融投资公司股权架构的安排,等等。
 
  二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现,比如,商业促销政策与节税考量,并购重组交易模式的企业税收筹划选择,重大交易涉税条款的安排与筹划,等等。
 
  第三个层面,税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策,比如行业性,区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本,费用税前扣除政策的运用,等等。
 
  三个层面,对应我们企业的战略决策层,经理层,业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与。
 
  不违法是税务筹划的法律底线,进而运用税法实体,程序,税收协定的相关规则,借助于商业,合同,个人纳税筹划税法优惠政策等达到不交,少交,晚交税款的筹划目的。
 
  个人独资企业,顾名思义,这是由个人出资的公司,整个企业都属于个人资产,对比其他类型的企业来说,除了注册资金少之外,个人独资企业还有个最大的优势,那就是不用缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税就可以了,但是有利肯定也会有弊,个人独资企业尤其需要注意以下这几个方面。
 
  1.企业融资难。
 
  个人独资企业是一人公司,企业的规模通常也比较小,企业资金实力也比较弱,如果再没有合适的投资,企业可能税收优惠根本无法进行融资,企业的融资过程将万分艰难。
 
  2.抗风险能力差。
 
  个人独资企业的资金实力取决于投资者个人的财力情况,天然受到公司规模和财力的限制,这样一来公司的抗风险能力都不会太高,这种情况下,一旦遇到市场上的风吹草动,就很容易给公司带来损失。
 
  3.企业决策效率低。
 
  个人独资企业的权利往往会集中于投资者一人,毕竟是个人出资,这样一来,企业的决策往往也取决于投资人,决策效率难免低下,并且可能会导致企业的发展缺乏开放性,略过封闭。

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