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税务筹划的三大层面

2019-07-02
 战略管理层面。
 
  战略高度的税务筹划,通常应考虑以下问题:。
 
  (1)股权架构与层次如何设计与安排,对未来财税会产生什么样的影响。
 
  (2)成立项目公司还是不成立项目公司,用法人股东还是自然人股东,关联的考量,注册地点安排在哪里更合适。
 
  (3)注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响。
 
  (4)土地方与资金方如何合作,不同形式拿地税负比较,怎样最低。
 
  (5)如何增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本。
 
  (6)与政府如何合作企业税收筹划与谈判,代建市政项目款项如何收回。
 
  (7)一级与二级如何联动以增加土地成本。
 
  经营管理层面。
 
  从经营的角度规划,通常应考虑以下问题:。
 
  (1)开发产品设计不同对企业税务的影响,比如户型面积应定多大,应建独立车库还是地下连体车库,(2)商业和住宅比例,普通住宅与非普通住宅比例,(3)对外合同条款如何从财税角度修改最合理,(4)报建形式,开发分期对税收的影响,(5)如何增加工程成本,(6)销售价格的制定与财税测算,(7)促销方案选择对个人纳税筹划财税的影响,(8)毛坯还是精装修,装修方案的税收测评,(9)销售折扣管理与内控制度的落实,(10)自己销售还是请专业公司销售,付费方式不同对税负的影响。
 
  理财层面。
 
  从理财角度规划,往往是财务人员在考虑,空间有限,绝对金额往往不大,比如费用发生后计入什么会计科目可节税,用什么样的费用分摊标准对公司最有利,资金利息计算方法的选择,合并或分期清算的选择,高管高额奖励如何规避个税等等。
 
  事前筹划原则。
 
  要开展税收筹划,税收优惠纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节,涉及我国现行的哪些税种,有哪些税收优惠,所涉及的税收法律,法规中存在着哪些可以利用的立法空间,掌握以上情况后,纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空间达到节税目的。
 
  由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的,因而这些活动或行为就属于超前行为,需要具备超前意识才能进行,如果某项业务已经发生,相应的纳税结果也就产生了,税收的筹划也失去了其作用。

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