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个人独资企业如何实现合法节税?

2019-07-08
中小企业经营者在创办公司时,对税务部门的情况并不十分清楚。他们经常面临着税收负担过大、投入不足等压力。面对各种各样的节税方式,常常搞不清楚。
 
实际上,在税收筹划中,个人独资企业是园区内常见的企业类型,有利于减轻企业的税收负担,然而,很多人对“独资企业”并不熟悉,毕竟在我们的日常工作和生活中,我们经常看到“XXX有限责任公司”,却没有看到“XXX独资企业”。
 
 
1.什么是个人独资企业?
 
个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多的被企业主青睐和注册使用。由于个独比较特殊的企业性质,知名度不如有限责任公司和个体工商户,网络上的介绍文章财务专业性又都比较强,非财务背景的朋友经常分不清,也形成了一些认识“误区”。
 
“个人独资企业”是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
 
举个例子
个人收入较高的明星中,很多都选择成立个人工作室,进行税务筹划,以达到合法节税的目的。
 
2.为什么说个人独资企业是节税的首选?
 
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号有明文规定:国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税,是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整,既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件,有利于国民经济持续、稳定、健康地发展,又是规范所得税制度的一项重要措施,有利于进一步加强所得税的征收管理。
 
个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
 
3.个人独资企业进行税务筹划,安全吗?
 
通过个人独资企业进行税务筹划,进行合法节税,这是国家允许的,并且在一定程度上某些地方也是鼓励的,比如在很多地方都能看到的政府园区,一般都有相关的地方政策,企业可以通过注册到该地区享受一定的政策扶持和税收优惠。
 
4.个人独资企业的税收优势
 
个人独资企业一般涉及到的税种有增值税、附加税和个人所得税,适用个人独资企业进行税务筹划的目的,一般都是降低综合税负率。
 
1,个人独资企业增值税税率低
 
一般来说,个人独资企业是增值税小规模纳税人,增值税税率为3%。
 
2,个人所得税可申请核定征收
 
在某些地方政府园区,个人所得税可申请核定征收,核定“应税所得率”后,适用个人所得税生产经营税目。
 
应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数
 
 
比如某园区建筑行业的核定利润率为10%,个人独资企业个人所得税的适用税率5%-35%,最终税负率是0.5%-3.5%。
 
3,个人独资企业不征收企业所得税
 
个人独资企业以投资者为纳税义务人,而投资人是自然人,所以个人独资企业不用缴纳企业所得税,而应当缴纳个人所得税。
 
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)中也有明文规定:为公平税负,支持和鼓励个人投资兴办企业,促进国民经济持续、快速、健康发展,国务院决定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
 
个人独资企业在节税上的优势有多大?我们来做一个比较。
 
假设甲、乙两家企业规模相同,全年不含税收入均为400万,甲企业是一般的有限责任公司(应税所得率为15%),乙企业是经过税务筹划的个人独资企业(应税所得率为10%)。
 
 
乙企业比甲企业少缴税款37.44-21.15=16.29万元。
 
个人独资企业模式可以很好地解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
 
主要适用:
文化传播、企业管理服务、设计、计算机、网络科技等服务行业;建筑行业;网红主播、律师、设计师等高收入人群。
 
总结:个人独资企业有独特的税收优势,目前可以说是很好的节税之道。但是一定要找到靠谱的公司帮你注册个人独资企业,否则很难办理核定征收。
 

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