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个人所得税避税方法筹划思路

2019-07-09
个人所得税是众所周知的,它涉及的项目个人应纳税所得额的工薪阶层,即“工资收入”。劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得。对于工薪阶层来说,个人所得税与每个人都息息相关,是一项更大的支出。每个纳税人都有必要找到一种合理的避税方法。
 
税务筹划是一项专业性、技术性极强的工作,它要求充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关的减免税条款以及税收优惠政策来制定个人所得税避税方法。要用好用足税收筹划这一节税工具,必须深入了解和分析具体的减免税条款以及相关的税收优惠政策。
 
国家对纳税人因特定行为取得的所得和特定纳税人取得的所得给予了一系列税收优惠,具体包含免税、减税、税项扣除和税收抵免等四个方面,其中与广大工薪阶层纳税人密切相关的条款大致有:国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴纳的公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,个人领取原来提存的上述款项及其利息免征收个人所得税;对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院、财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个税。
 
 
个人所得税税务筹划应以均衡各期收入、降低名义收入、保持实际利益不受影响,进而降低适用税率档次为目标。个人所得税避税方法主要有:分拆所得,降低适用税率、提高优惠等级。税率分级和优惠分等都存在临界点,每当临界点被突破,所适用的税率相应提高或税收优惠的相对减少,都可能导致应纳税额增多。因此,分拆应税所得,使其尽量靠近税前扣除额或税率分级临界点可以起到节税的目的。这类收入主要包括一次性获得的全年奖金或劳务报酬所得等。例如,年终奖金可用“全年一次性奖金”的计税方法纳税。计税时该奖金以除以12个月得到的商数来确定适用的税率和速算扣除数,以这种方法计算应纳税额与作为“一次性取得属于数月的奖金”相比适用的税率会更低,可直接减少应纳税款。
 
转化所得或转化所得类型。把现金性工资转化为提供福利,即通过提供各种补贴,降低名义收入,比如提供免费工作午餐、住房补贴、话费补贴、交通补贴等,这样既能提升员工福利,又能实现少缴个人所得税。另外,工资、薪金所得适用的是5%-45%的超额累进税率,劳务报酬所得适用的是20%的比例税率,根据不同用工关系的税率差异,合理转化工资薪金与劳务报酬,也能起到个税避税效果。
 
其实,对于个人避税,这里有一个更好用的个人所得税避税方法,那便是在税收洼地注册个人独资企业,个人以个独企业的名义为公司工作,即俩公司之间开展合作,个人所得的奖金收入也就合理转变为了个独企业的收入,与其他企业相比,个独本身就带有征税优势,个独不用交企业所得税,对于小规模纳税人3万内是免增值税,还可享受税收优惠政策核定征收个税,轻轻松松就能起到合理避税作用,详情可咨询锦京财税。

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