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税务筹划与避税、偷税的区别

2019-04-04
税务筹划避税、偷税到底有什么不同呢?是不同概念还是统一概念的不同叫法呢?
 
首先,我们来看一下定义
 
税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。
 
 
避税是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
 
偷税偷税是指纳税人故意违反税收法规,采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
 
 
 
 
 
通过以上定义,我们就可以看出三者的不同来,
 
偷税很明显是违法的、不可取的,偷税不仅违反了国家法律,危害了国家税收,同样一旦被发现也将面临金额罚款,前段时间影视明星范冰冰就面临8亿的罚款。
 
避税是不违法的,在税法的规定下合理利用规则甚至法律漏洞,来进行降低纳税额的,主观上存在着规避纳税义务的情形,只能是避税不违法,但越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为,是有悖于税法立法精神的,为越来越多的国家所否定。
 
税务筹划则是合法的,对税务进行筹划安排,去的应收合法收益的行为,这是国家鼓励的。
 
由此可以看出,企业合理节税只有通过税务筹划来实现,其他方法都会存在一定的风险。
 
 
 
税收谋划的存在根据及其现实意义
 
我们能够从内部要素和外部环境两个方面来分析税收谋划存在的缘由。
 
 
首先是企业的内部要素导致税收谋划行为的存在。随着社会主义市场经济的不断深入发展,企业的运营自主权日益扩大,企业逐渐成 为经济活动中自主运营、独立核算、自负盈亏的主体,企业的运营管 理者寻求各种途径来削减费用、增加收入,完成企业价值或股东权益的最大化。这是一种必定的挑选。在经济利益的驱动之下,税收谋划 应运而生;并且,企业运营自主权的大小将直接影响到其税收谋划行为活动的才能。一般来说,具有较大运营自主权的企业实施税收谋划 的才能较强;而比如总公司的独资子公司由于受到总公司运营战略等的限制,它们的税收谋划才能就相对较弱一些。这是企业内部要素的 第一个方面。第二个方面的内部要素就是企业的交税认识,企业的交税认识严重地影响着税收谋划的展开。假如企业的交税认识低的话, 它们往往就会公开采纳违反税法的逃税或避税行为;只有当企业的交税认识增强到必定阶段之后,才有或许呈现与税法立法精力相一致的 税收谋划。
 
 
其次是企业所处的外部环境决定了税收谋划的产生。当税法被严格执行的时分,偷逃税和避税行为会受到严峻制裁,企业就会削减逃 税,而相应地增加税收谋划;反之,企业就会增加逃税和避税行为。这是外部环境的第一个层面。第二个层面是财务支出的公正程度也影 响着税收谋划行为活动。当财务支出合理的时分,税收收入就被用到“取之于民,用之于民”的当地,交税人就会感觉财务是公正的,也就会相应地削减逃税和避税行为,而增加契合税法立法精力意图的税收谋划行为;反之,税收谋划行为就会变异为逃税等不合法行为,从而来作为对财务不公正的对抗。
 
 
那么,税收谋划的现实意义又是什么呢?我们能够从微观、中观、微观3个层面来分析税收谋划的现实意义。从微观视点来看,税收谋划能够削减企业的税收负担,标准企业的运营活动,影响企业的组织形式,进步企业的交税认识;从中观视点看,税收谋划能够促进税务代理的大力发展,能够涵养税源,能够促进财务公正程度的发展;从微观视点来看,税收谋划的大力展开,能够充分发挥税收政策的微观调节作用,促进出资和产业结构的合理化,能够削减偷税、逃 税等违法行为的呈现,更能够反作用于税收法制,促使税收制度的不断完善,以便更科学地设计税收的立法。
 
 

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