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个人所得税的纳税筹划

2019-07-10
    在生产经营活动中,企业往往面临多种纳税方案。不同的筹划有不同程度的税收负担,有时它们相距甚远。如何在众多选项中选择最好的,下面锦京财税小编为您详细解读个人所得税的纳税筹划方案。
 
    1.纳税人身份的税收筹划
 
    纳税人的个人所得税,包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人从中国境内或境外缴纳收入的个人所得税;非居民纳税人仅中国收入向中国缴纳个人所得税,显然,非居民纳税人将承担较轻的税负。
 
    居住在中国,海外华人和香港,澳门,台湾同胞的外国人,如果他们同在纳税年度内,超过30天的离境或超过90天的离境,“90天规则“将不视为全年在中国境内居住。牢牢掌握这一规模将避免成为个人所得税的居民纳税人,并且只对来自中国境内的收入支付个人所得税。
 
    2.额外扣减的纳税筹划
 
    一般情况下,工资收入所得是从每月收入中扣除800元后的应纳税所得额。但是,根据月薪和工资收入减去800元,部分人员将享受额外扣除人民币3,200元附加减除费用,主要领域包括:
 
    (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员;
 
    (2)在中国内受雇于企业,事业单位,社会团体和国家机关并获得工资和薪水的外国专家;
 
    (3)在中国居住并在中国之外受雇或被雇用以获得工资和薪水的个人;
 
    (4)财政部确认为已赚取工资和薪水所得的其它人。
 
    3.分次申报个人所得税纳税筹划
 
    个人所得税纳税义务由纳税人的劳务报酬收入,薪酬收入,特许权使用费收入,利息,股息,股息收入,财产租赁收入所得等,由于扣除费用是根据每个应纳税所得额计算的,因此分别规定了配额和税率这两个标准,从维护纳税人合法利益的角度出发,准确划分是非常重要的。
 
    对于只有一次性收入的劳动报酬,以取得该项收入为一次。例如,接受客户委托设计和装饰,完成后获得的收入为一次。如果为同一事项连续支付劳务,一个月内获得的收入应为一次。从同一作品转载中获得的收入,应视为另一种报酬的所得税。如果同一作品先在报纸上连载,然后发表,或先发表,然后在报纸上连载,则应视为两次报酬的税收。也就是说,即连载作为一次,出版作为另一次。财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
 
    4.扣除海外收入的纳税筹划
 
    税法规定:纳税人从国外获得的收入,可以从纳税金额中扣除纳税人已在境外缴纳的个人所得税,但是,扣除额不得超过纳税人按照中国简明规定计算的海外收入的应纳税额。
 
    5.捐赠扣除的纳税筹划
 
    《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定:个人向中国的社会组织和国家机构进行教育和其他社会福利事业,以及在遭受严重自然灾害和贫困地区的捐款,金额不超过纳税人应纳税额的收入,该部分的30%可以从其应纳税收入中扣除。也就是说,当个人捐赠时,他们必须遵守捐赠方法,捐赠资金和捐赠配额的规定,这样这些捐赠可以免除个人所得税。
 
    在日益激烈的市场竞争中,企业必须合理地进行纳税筹划,以提高其综合竞争力。企业对个人所得税的纳税筹划有任何疑问,企业可以咨询锦京财税专业人员,锦京财税熟知各种税收优惠政策,为企业提供所得税的纳税筹划方案,提高企业财务管理水平,为企业发展创造更大的经济效益。

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