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会计最头疼的餐补、通讯费等9个常见个税问题,以后不用怕了!

2019-07-10
会计最头疼的是餐费、通讯费和私家车公共交通费的税收待遇,以后不用怕了。
一.向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?
 
(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
 
员工因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费,不扣缴个人所得税;
老师:这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定。
 
(2)需要扣缴个人所得税的情形:
 
直接给员工发放伙食补贴,除误餐补助属于免税情形外,应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
 
二.企业组织旅游是否需要扣缴个税?
 
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励,应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的工资薪金合并,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税;对其他人员享受的此类奖励,应作为当期的劳务收入,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
 
三.向员工发放通讯费是否需要扣缴个税?
 
(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
 
手机由公司购买,员工使用手机产生的通讯费由公司承担,发票开给公司,不需扣缴个人所得税;
员工个人手机用于公司经营业务,凭发票报销通讯费,当地税务规定标准内不需扣缴个人所得税,超标准部分并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
 
(2)需要扣缴个人所得税的情形:
 
现金发放通讯补贴,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
四.为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税?
以现金形式发放住房补贴,需并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
 
五.向员工发放交通费是否需要扣缴个税?
 
(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
 
企业配备车辆接送员工上下班,不需扣缴个人所得税;
 
给员工发放交通补贴,当地税务规定标准内不需扣缴个人所得税,超过标准的并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
 
(2)需要扣缴个人所得税的情形:
 
员工私人车辆用于公司经营活动,没有签订租车合同或协议,直接报销相关费用,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
老师:四川省对私车公用的费用执行口径还是需要缴纳个税。
 
六.发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税?
 
(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
 
个人因工作需要,从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品,不属于个人所得,不扣缴个人所得税。
 
(2)需要扣缴个人所得税的情形:
 
企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金,应当并入当月工资、薪金,扣缴个人所得税。
 
七.向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税?
 
发放给员工实物、购物卡等福利,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。
 
八.为企业股东报销费用是否需要扣缴个税?
 
为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用,应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。
 
九.解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税?
 
问:B公司员工张某,与B公司解除劳动关系,B公司根据相关法律支付了补偿金,那么B公司为张某支付的解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个人所得税?
财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知   财税〔2018〕164号 
 
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
 
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