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税收筹划不重要?

2019-07-11
税务筹划介绍

随着我国社会主义市场经济体制的建立,税务筹划,企业作为市场主体的地位进一步加强。作为一个纳税人,如何维护他们在税收上的合法权益?税收筹划的必要性是什么?今天将详细介绍税务筹划的必要性。更好地了解税务规划对您来的重要性。
 

 
税务筹划的特点
 
1.税务筹划是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择,或者是在纳税义务没有现实发生以前就采取了一定的措施和手段,减轻或免除了纳税义务。
 
2.它符合政府的政策导向,从宏观经济调节来看,税收是调节企业市场行为的一种有效的经济杠杆,政府可以有意识地通过税收优惠政策,引导投资和消费行为的价值取向。
 
税务筹划的必要性
 
 
(1)目前,纳税人税费负担过于沉重,通过税务筹划,实现税负的减轻,是企业的唯一选择。
 
当纳税人面临沉重的税收负担,而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下,纳税人只有三条路可以选择:
 
①逃税,即通过违法行为实现规避税负的目的。纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因,国家税法政策上的不合理,在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。例如,目前在北京房屋租赁市场中,很少存在合法纳税行为,这主要是因为如果要合法纳税,则需要交7种税,税收占到了租金收人的30%。面对如此高的税收负担,纳税人也往往只有选择逃税。但是,逃税的违法性,注定了这种行为只能是一条“死胡同”。
 
②纳税人产生逆向选择行为,消极对待,压缩经济活动规模,最终会导致整个经济的萎缩。这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。按其观点,只有较为合理的税负才会扩大生产,从而税基增大,税收收人增加,而较高的税负只会抑制生产,最终破坏税基。正所谓“源远才能流长,根深方能叶茂”。但是,在国家宏观税负不能立即减轻的条件下,选择这种做法,最终只能被市场竞争所淘汰。
 
③进行税务筹划,实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战,依法治税的必由之路,是面对目前政策法规的必然之举。
 
(2)中国加人WTO,企业竞争国际化的趋势,使得税务筹划变得更为意义重大。
 
中国人世后,中外企业将在一个更加开放、公平的环境下竞争,取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出,增加盈利。国外企业的财务机制已经较为成熟稳健,可以通过各种税务筹划方法使企业整体税负水平降低,从而相当于增加了盈利水平。在目前市场竞争日益激烈,企业通过“开源”,即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下,中国企业要想与国外企业同台竞争,就应该把策略重点放到“节流”,即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出,如何通过税务筹划予以控制,对企业来说就变得相当关键。
 
 
(3)实施税务筹划是企业产权清晰化的客观要求。
 
改革开放以来,国内三资企业在利用税务筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体,产权清晰,法律意识强的特点。反观国内企业,长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路,逃税风盛行。在当前国内企业市场化改革、股份制改造深化,中国加人WTO参与国际竞争的大背景下,中国的企业一旦作为独立的个体,就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制,参与市场竞争。因此,以往上缴国家的税收就成为了企业的成本支出,要通过深人研究税务筹划的各种手段予以控制。只有这样,现代企业才能在竞争中处于优势地位。
 
 
(4)从现代企业的财务机制上看,作为企业外部成本的税收支出更应当加以控制。
 
企业的成本可以分为两类:内部成本和外部成本。企业的各项期间费用、工资支出等都属于内部成本,而纳税支出则属于企业的外部成本。目前企业存在一种错误的想法,认为要控制成本,就是要控制内部成本,而对于企业的税收,则视为无法避免的,不去加以控制。其实不然,企业对内部成本的控制已经相当严格,而且过度地压缩内部成本有可能造成员工积极性受损等不良后果,影响企业的发展。因此,在控制内部成本的同时,应该试图努力节约企业的外部成本,做到内部成本外部成本双管齐下,共同压缩。
 
综上所述,税务筹划于企业、于国家都有着重大意义。税务筹划已成为市场经济发展的必然产物,是一种普遍的市场行为。

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