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怎样通过核定征收将税负降低至5%?

2019-07-11
许多老板抱怨他们的企业缴纳更多的税,其实如果企业能很好地利用税收优惠政策,就会大大减轻企业的税收负担。良好的税收筹划将使大多数企业放下税负,集中精力进行科技研发,集中精力致力于科技研发和提质增效等方面。。
 
 
税收筹划的特点
 
政策导向性,这是税收筹划有别于企业避税和逃税的根本。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆,国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款之上。属国家鼓励的,往往少征税款;需要限制的,则大多加重征税。税收筹划则是在法律许可的范围内进行的,是以税法为依据,深刻理解税法精神,在有多种应税方案可供选择时,做出缴纳税负低的抉择,合理又合法,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。例如,我国的固定资产投资的方向调节税,旨在贯彻国家产业政策,控制投资规模,引导投资方向,加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目,则可减轻纳税义务,而从政府角度看,这正符合了政府的政策导向。
 
 
企业税收筹划的一般方法
 
一、运用低税环境
 
低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励,先征后返,以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件,而且为企业创造了税收筹划的便利,为了促进地方发展,同时服务企业,出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策(以我市经开区为例):
 
1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持;
 
2. 企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;
 
3. 个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率2%,总税负仅5.2%。
 
4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受元区的扶持政策。
 
5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受重庆园区的财政扶持政策。
 
6.新公司注册,营业执照办理,由我们全权办理,无任何隐形费用,安全可靠,省时省心。
 
(奖励扶持每月兑现,,纳税大户采用一户一议的方式,扶持奖励更多!)
 
 
案例分析:
 
一家以建筑设计为主要业务的设计公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。
 
二、调整成本法
 
调整成本法是指通过对企业成本的合理调整,抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理,决不能乱摊成本,乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法。
 
三、收入控制法
 
收入控制法是通过对收入的合理控制,相应的减少所得,减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确,收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理,主要由以下途径来实现:
 
1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。
 
2、利用税收优惠,控制所得实现时间。
 
3、控制应税所得额,以合法降低累进税率条件下的应纳税额。
 
为什么要税收筹划.企业的基本目的在于实现好的经济效益,使企业投资者利益达到大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”,而不是“某一个环节的税收利益”。因此,企业在税收筹划时要进行成本——效益分析,以判断在经济上是否可行、必要!

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