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外资企业合理避税方法

2019-07-12
  所谓避税是指研究各国税法之间的差异,以实现利润最大化和税负最小化,并规划个人或集团内部财务税收筹划以避免征税。外资企业有自己的企业合理避税宝典。虽然避税违反了税收立法意图,并且违反了政府的税收政策导向,但避税并非违法,法律规定了合理的避税措施。为此,许多外资企业采取了各种技术来实现合理的避税。
 
  专业的税务筹划公司锦京财税表示,在审计外资企业时经常遇到避税方法,这些方法利用现行的中国税法来制定转让定价。例如在审计期间,就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业,总部有意提高原材料成本价格,增大负债,在售价不变的情况下,使收益减低,甚至出现亏损,在亏损后,还会增加投资,一年四季,税务部门不禁采用这种方式。这种做法被审计师称为“企业合理避税宝典”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。转让定价是现代公司,特别是跨国公司为国际避税所借用的重要手段。在现代经济生活中,许多避税活动,无论是国内避税还是国际避税,都与转移定价有关。他们倾向于以较低的内部转移定价从高税收国家向低税收国家或避税天堂,或从低税收国家或避税天堂向较高内部转移定价的税收国家出售商品并分配费用从而减少国际附属公司的整体税负。
 
  使用无形资产如专有技术作为一种价格高于国际市场价格的方式,或隐藏在设备价格中。外国人利用人们了解设备和技术的实际价格,提高设备价格和技术转让价格,并将企业利润转移到海外。在提高设备价格的同时,他们将技术转让价格隐藏在设备价格中,以避免应对特许权使用费征收预扣税。人工费标准是“高和低”。关联公司之间提供服务或服务通常是海外公司的高成本,并且不收取国内公司的低费用。有些人还伪造海外公司的成本。
 
  锦京财税了解到,在避税天堂登记也是一种企业合理避税宝典的方法之一。他们在那里使用相同的方法。在国际避税天堂设立公司,然后通过避税天堂公司和其他地方的公司开展商业和金融业务,将利润转移到避税天堂,并通过免税或减税避税来减轻税负。在长三角地区,一些外商投资公司在英属维尔京群岛等地投资,但实际上,他们可能只有一个办事处。避税的避税天堂是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一。保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性是各国税务机关面临的重要任务之一。在跨境纳税人不断使用避税天堂的情况下,国家的税收权益不断受到损害,税收受到影响,税收公平原则也相应被破坏。因此,许多国家,特别是发达国家,特别注意如何防止跨国投资经营者使用避税天堂从事避税活动。
 
  外国公司避税的另一个主要的企业合理避税宝典是使用高低的关联方交易。这意味着占避税金额的60%以上。目前60%以上的外资中资是借入资金。甚至一些强大的国际公司也从国内外银行借入大量资金来使用税前利息来达到减少或不征收企业所得税的目的。反避税涉及社会和经济生活的各个方面。税收制度不够完善,地区和部门之间的矛盾是避税的客观原因。锦京财税指出,应从税法和行政管理等方面加强和加强现行税收制度。首先,现行的涉外税法规定,外商投资企业享受内资企业不同的税收政策。这种税收为合法避税提供了很大的空间。只有将内外资企业的所得税合并,才能进一步完善税法和严格的收税管理,在反避税方面基本奠定了良好的基础,否则两套税制现在非常随意。在收集和管理手段中,有必要跟上计算机的信息控制。此外还涉及出口退税和税务欺诈问题,要求海关、外贸部门和税务机关三方面能够迅速信息相通,这些方面和国际上都还存在差距,需要进一步改进。

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