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核定应税所得率征收,合理避税节税80%以上

2019-04-11
所得税是中国税收的重要组成部分,其中企业所得税约占20%,个人所得税约占7%。为国家经济的发展做出巨大的贡献。但同时,25%的企业所得税率和最高35%的个人所得税率,让中小企业和高收入人群的消费能力被压缩,间接的影响了国家经济的发展,于是近几年,减税降费就成为税务工作的重点,小微企业所得税、增值税优惠也为中小企业的发展减轻了很大的税收负担。新的个税改革也极大的减轻了个税缴纳份额,但对高收入人群来说,这些也是减负杯水车薪。

配合国家际政策,锦京财税推出最新节税产品-锦京财税税筹产品基础包,产品服务内容包括注册个人独资企业、申请核定应税所得率10%征收、开票等一条龙服务,为企业和个人节税开拓一条新的方式。


核定征收合理避税

核定征收是区分与查账征收的另一种征税方式,是对于没有完整会计体系或者资料欠缺导致难以确定纳税人应纳税额的企业依法进行核定税额进行征收的方式。

核定征收又分为两种:

定额征收:一般适应于难以精确计算应纳税额和营业收入的小型纳税人,例如个体工商户等。

核定应税所得率征收:税务机关依法预先核定纳税人税率的方式进行征收的一种征税方法。



个人独资企业:是指一自然人投资的企业,个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,使用七档税率5%-35%

锦京财税的税筹产品基础包就是在个人独资企业和核定征收的基础上,为中小企业推出的节税产品

锦京财税通过与地方政府、税务机关合作,在当地税收优惠园区注册个人独资企业,申请核定应税所得率10%征收,可以为企业合法避税80%以上

假设A公司是一般纳税人,每年公司利润500W,没有税收优惠政策,

应纳企业所得税:500Wx25%=125W

股东分红:(500W-125W)x20%=75W

总所得税额为:200W,

A公司使用锦京财税税筹产品基础包,在合作园区注册个人独资企业B

A购买B公司服务500W,B公司10%核定征收

应纳税额:500Wx10%(核定税率)x35%(个人所得税率)=17.5W

合理避税比例高达96%

再看一个案例,小微企业的,根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业A,年利润90W,企业所得税适应税率25%x20%=5%

应纳税额:90Wx5%=4.5W

股东分红税 :(90W-4.5W)x20%=17W

总所得税额为17W

个独B企业税额:90Wx10%x30%=3.7W

合理避税比例78%

如果小微企业利润超过100W,不超过300W,则这部分适应税率10%

假设企业A利润200W,

企业所得税额:100Wx5%+100Wx10%=15W

股东分红税:(200W-15W)x20%=37w

总所得税额:52W

个独企业B税额200Wx10%x35%=7W

合理避税比例81%

可见个独加核定征收会极大的减轻企业负担,合法避税80%以上

同样,个人所得税采用独资企业的方式,让企业雇人的方式变成企业合作的方式,让公司购买员工成立的个人独资企业的劳务服务,综合税率低至4%左右。

而对于目前庞大的自媒体、网红、律师、设计师等高收入人群,此方法同样适应






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