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创业者不可不知的6个税务筹划技巧

2019-07-13
税务筹划01.将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
 
如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。 这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。
 
税务筹划02.合理提高员工福利,计入成本,摊销利润
 
中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教  育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。
 
税务筹划03.混合销售要依法而签,分别计税
 
一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
 
例 如,对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说,肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格,让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额,以此降低增值税负担,提升税后收入。
 

 
但是对于购买方来说,则更希望获得更多的进项抵扣税,以此来提高报销额,也就是希望对方按照17%的税率纳 税。所以如何开票是双方博弈的过程,各家会计要认清这一点,避免在税务往来中,被对方的筹划,导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订,分别计税,公平 合理。
 
税务筹划04.发票丢失,及时补救,仍能报销和入账
 
我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?
 
丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:
 
第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
 
第二种,如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
 
税务筹划05.成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂
 
例如,有些公司出资购买了房屋、汽车,却将权利人写成了股东,而不是付出资金的单位,而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗?
 
首先,这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款,从而给公司带来额外的税负。
 
税务筹划06.在税收洼地成立个人独资企业(即个人工作室)
 
近年来税务筹划不断进入人们的视野,国内也涌现出了一批“避税天堂”,比如霍尔果斯。但是随着霍尔果斯政策收紧,需要实体经营,“一址一户”之后,空壳公司已经没有办法在霍尔果斯进行合理避税。虽然“五免五减半”仍旧是很诱人,但是对于影视公司来说,个人所得税、股东分红个税仍是一笔不小的数字。
 
除了霍尔果斯,其他地方政府也都在不断优化营商环境,加大招商引资的力度。锦京财税和多地政府签署战略合作协议,为企业设立个人独资企业,免征企业所得税,个人生产经营所得税核定征收10%,税后即可安全合法地将公司账户资金提取到个人账户使用,节税幅度高达30%-90%。能安全快捷地解决主体公司缺少成本票的问题,尤其适合从事股权投资、软件开发、设计、影视制作、服务类的公司和个人。
 

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