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个人所得税节税筹划这样做,个税可降低至2%

2019-07-16
随着社会经济的不断发展,我国从事自由职业的人数也不断攀升,高收入人群也越来越多。高收入就意味着高额的个人所得税,这也是很多自由职业者、企业股东或高管所头疼的事儿。
 
劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得,一次收入超过4000,按其中80%征收,最高税率高达40%。
 
 
那么,高收入者该如何降低个税税负?
 
通过选择适合企业的税收优惠区,依据当地的优惠政策,并结合商业模式的细化,合法合规降低劳务报酬中产生的个人所得税,能节省一笔不小的税款。
 
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
 
 
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
 
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;
 
财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;
 
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内;
 
 
案例分析:
 
假设孙小姐为某大药房华北地区的采购经理,药企A公司的某个新药对于当地患者的治疗效果非常好,那么现在就需要李先生来为A公司的新药来推荐,以实现这款新药打入华北市场。那么根据一定的市场销量给予孙小姐一定的商业报酬也是十分的合理和必要。
 
倘若这个报酬是500万,则应当承担的税费是多少呢?
 
孙小姐个人需交税500*(1-20%)*40%-0.7=159.3万元
 
通过我们的税务筹划,节税高达132.774万
 
1、增值税:5,000,000/(1+3%)×3%=14.56万
 
2、附加税:145,631.07×10%=1.4,56万
 
3、生产经营所得的个税:5,000,000/(1+3%)×10%=48.543万
 
对照个体户生产经营税率表,税率为35%, 速算扣除数为65500,则个人独资的个税为:
 
48.543×30%-4.05=10.51万
 
所以孙小姐个人独资企业缴税合计:14.56+1.456+10.51=26.526万

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