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税务筹划对企业的意义

2019-07-18
企业税务筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。
 
从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节,如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划,在众多的纳税方案中,选择税收负担最低的方式。
 
税务筹划及其后果与税法的内在要求一致,它既不影响和削弱税收的法律地位,也不影响和削弱税收的各种职能和功能;它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的,是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。
 
真正意义上的税务筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志,是一个企业纳税意识不断增强的表现。
 
 
税务筹划的意义:
 
01、有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力。
有利于增加企业可支配收入;
有利于企业获得延期纳税的好处;
有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;
有利于企业减少或避免税务处罚。

 
02、有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。
有利于国家税收政策法规的落实;
有利于增加财政收入;
有利于增加国家外汇收入;
有利于税收代理业的发展。
 
 
注册海外离岸公司是目前许多企业所采用的税务筹划这一方法,由于缺少国际范围的税收管理协调体制,再加上世界各国税收政策千差万别,有的国家税负合理避税很重,而有的国家却很轻,客观上导致不少企业巧妙利用这些法律差异为自己企业的利益最大化服务。
 
起源于20世纪30年代的税务筹划在西方发达国家已发展得红红火火,受到纳税人合理避税和政府的重视,我国改革开放初期税务筹划还鲜为人知,仿佛是一个禁区,纳税人不敢谈税务筹划,代表国家的税务机关更是避之不迭。
 
随着市场经济的快速发展,广大企业对税务筹划的欲望非常强烈,尤其是一些大、中型企业或三资企业,人们逐渐意识到税务筹划是纳税人的一项基本权利,通过税务筹划所取得收益是合法收益,它有别于偷税漏税合理避税行为。
 
纳税人有权在合法的前提下,通过对经营活动的合理合理避税安排和税务筹划来达到税负最低的目的,可以说税务筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择,是一种符合政府政策导向的经济行为。
 
选择在离岸司法管辖区设立公司,可以转移和积累与第三国营业或投资而产生的利润,其典型的做法是:当甲国某公司欲向乙国进行投资时,该公司首先在国际避税合理避税地建立外国公司,然后通过外国公司向乙国进行投资,以取得合理避税的目的。
 
如国内一公司出口一万台设备给第三国,这家公司可以先向离岸地子公司出口一万台设备,然后由子公司向第三国出口,虽然子公司并未实现货物中转,但国内这家公司可以将其销售收入转入公司的账上,利用离岸地子公司的免税优惠达到避税目的。
 
 
国际型企业可在离岸管辖区虚设一家信托投资公司,然后把它的财产虚设为避税地的信托资产,就可以达到避税目的。比如,某跨国企业在巴哈马群岛设立一家信托公司,并把远离巴哈马群岛的财产虚设给该信托公司,随后将财产经营所得挂在信托公司的账上,从而避开纳税义务。
 
对于那些主要是跨国从事各种贸易和劳务贸易的公司,则可以利用避税地的子公司,通过压低或提高转让定价的方法,达到合理避税的目的,通行的做法是体现在避税地公司的低价购入和高价售出上。

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