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企业进项税额如何抵扣增值税?

2019-07-18
01:2019年4月后取得不动产或不动产在建工程的进项税额可以一次性抵扣么?
答:自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
 
02:2019年4月前取得不动产还未抵扣的进项税额可以继续抵扣么?
答:可以自2019年4月所属期起从销项税额中抵扣。
 
03:自2019年4月起,纳税人已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,进项税额如何处理?
答:纳税人须计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减。
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
 
04:自2019年4月起,纳税人取得不动产时按规定不得抵扣进项税额,后发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,如何处理?
答:取得时不得抵扣进项税额的不动产转变用途而用于可抵扣项目的,在改变用途的次月可计算抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
 
05:企业购进国内旅客运输服务可以抵扣么?
答:自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
 
06:购进国内旅客运输服务可以凭哪些发票抵扣增值税?
答:(1)增值税专用发票;(2)增值税电子普通发票;(3)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单;(4)注明旅客身份信息的铁路车票;(5)注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。
 
07:纳税人取得航空运输电子客票行程单可以抵扣增值税么?
答:可以。纳税人凭行程单上注明的票价和燃油附加费计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。
 
08:纳税人取得铁路车票可以抵扣增值税么?
答:可以。纳税人凭铁路车票上注明的金额计算进项税额,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
 
09:纳税人取得公路客运发票可以抵扣增值税么?
答:纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,凭客票上注明的金额计算进项税额,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

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