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小规模纳税人增值税也能避税吗

2019-07-18
 大家都知道,一般纳税人的与小规模纳税人不同。小规模纳税人可以享受一些相关的政策税收优惠。那么小规模纳税人增值税是如何规定,锦京财税小编编制了以下小规模纳税人增值税如何规定及有哪些知识方式相关内容供您参考。
 
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条(财政部和国家税务总局第50号)
 
  小规模纳税人增值税的规定是:(1)从事生产商品或提供应税服务的纳税人,主要从事货物生产或者提供应税劳务,同时从事商品批发或者零售的纳税人,应当缴纳增值税(以下简称应纳税)销售额少于50万元(含号码,下同); (2)纳税人除本条第一款(1)项规定外,年度应税销售额不足80万元。本条第一款涉及货物生产或提供应税劳务。这意味着纳税人的年度商品销售或提供应税服务占年度应税销售额的50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号第12条规定,小规模纳税人的增值税税率为3%。征收率的调整由国务院决定。
 
  一, 2019年小规模纳税人的增值税税率是多少?
 
  增值税适用于小规模纳税人的简单征税方式,适用于小规模纳税人的税率称为征税率。考虑到小规模纳税人的经营规模较小且会计处理不完善,很难计算增值税税率并使用增值税可抵扣进项税额。因此,实施了根据销售额和征税率计算应税金额的推荐方法。自2014年7月1日起,小规模纳税人的增值税税率已调整为3%。小规模纳税人(以及其他个人)出售自己的二手固定资产,减去2%的增值税。只能开具普通发票,税务机关不得开具增值税专用发票。
 
  二,2019年小规模纳税人增值税征收方式
 
  小规模纳税人主要有三种收集方式:查账征收,核定征收和定期定额征收。
 
  查账征收:税务机关根据纳税人提供的账户报表中反映的业务情况,按照适用的税率计算纳税方式。这种方法一般适用于财务会计制度健全的纳税人,可以认真履行纳税义务。
 
  核定征收:税务机关应根据纳税人的员工,生产设备和原材料确定批准的产出,销售和税收。这种方法一般适用于书籍不够健全但可以控制原材料或发票的纳税人。
 
  定期定额征收:税务机关通过典型调查和挨家挨户确定营业额和收入金额,并按照方法征收税款。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小纳税人。
 
  三,2019年小规模纳税人增值税应纳税额
 
  小规模纳税人销售商品或应税劳务,应当按照销售额和征收率实行简单的计算应纳税额的方法,不得扣除进项税额。应税金额计算如下:应纳税额=销售额×征收率,由于小规模纳税人只能在销售商品或应税服务时开具普通发票,所以获得的销售收入均为含税销售。因此,在计算应税金额时,必须在计算应税金额之前将含税销售转换为无税销售。
 
  如果小规模纳税人使用合并销售和应税定价方法销售商品或应税服务,则销售额按以下公式计算:销售额=含税销售额/(1个税率)
 
  总之,2019年小规模纳税人的增值税税率比普通纳税人低14%。这也是国家支持这些小规模纳税人的目的,大大降低了增值税税率。为了使他们能够将资金用于发展,这也是弱势企业的特殊照顾。以上是锦京财税为大家归纳了小规模纳税人增值税的规定及征收方式,大家都清楚了吗,如果你还想了解更多小规模纳税人增值税的相关知识,请咨询锦京财税专业工作人员,他们会给你满意的答复。

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