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员工工资税务筹划方法

2019-07-19
  一个企业的税务中有众多的组成部分,锦京财税在这些方面有自己独特的看法,其中有很大一部分来自于员工工资筹划,掌握员工工资税务筹划方法对企业合理有效地避税减税有很好的效果。
 
  员工工资税务筹划方法的主要方法:
 
  1. 基于绩效的工资分配的避税策略
 
  由于中国的个人所得税是基于工资和薪金的九级超额累进税率,随着应税收入的增加,适用的税率也会上升。收入越高,相应的个人所得税比例越大。如果纳税人的工资和工资极不平衡,纳税人的比例远远大于非常平均工资和薪水的纳税人。此时,可以采用平等分摊的方法来计划工资和薪水。在某些受季节性因素或生产要素影响的行业,如采掘业,海洋运输,近海捕捞和财政部所定义的其他行业,对员工工资的波动进行合理调整,支付奖金的时间,可以为员工节省税收,提高实际收入水平,从而提高工作积极性。
 
  2. 根据年终奖的发放时间和发放比例调整
 
  根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中年终奖励发放时间和分配比例调整避税。员工每月一次性奖金,除以12个月,由商数确定适用的税率和快速扣除。如果员工的月薪和工资收入低于当年一次性奖金的减税额,则应从“员工月薪与工资扣除之间的差额”余额中扣除年度一次性奖金。这样确定全年一次性奖金的适用税率和快速扣除。根据这项优惠政策,年终奖励的时间和年终奖金与工资的比例可以根据实际情况进行调整,达到节税的目的,这是员工工资税务筹划方法一个重要方法。
 
  3.国家税收政策国家提供的税前优惠扣除概括有以下:
 
  (1)分娩津贴;(2)育儿补助金;(3)根据国家规定的旅行津贴和用餐时间;(4)冬季取暖补贴、夏季防暑降温费;(5)按照国家或地方政府规定的标准缴纳的社会保障和住房公积金;(6)按照国家统一规定退休工资,退休生活保障等发放给干部职工的结算费,退休费等;(7)生育妇女按照国家有关规定,按照县级以上人民政府制定的生育保险措施,免除生育津贴,生育医疗费或其他生育津贴或生育津贴;(8)个人和雇主因劳动关系终止而获得的一次性经济补偿收入相当于上一年度雇员当地平均工资的一部分;(9)个人通过收入中国国家社会组织和国家机关将30%的应纳税所得捐赠给教育和其他社会公益事业,以及遭受严重自然灾害和贫困地区的社会福利事业捐款。注意并运用这些税前优惠是员工工资税务筹划方法中很实用的。
 
  4. 劳务与薪酬的转换避税策略
 
  工资和工资收入的税率为9%至45%,劳动报酬的收入按20%的比例征收税率,对于异常高的收入征税。根据《个人所得税法实施条例》,劳动报酬实际上相当于超额累进税率20%,30%和40%。可以看出,相同数量的收入根据其收入的性质而有所不同,当应纳所得额相对较小时,适用于工资和薪金的税率低于适用的劳动报酬税率。因此,在可能的情况下,劳动报酬的收入转换为工资和工资收入,也可以使用工资和薪金。薪资收入合并征税。在某些情况下,将工资和薪金转换为劳务收入更有利于节省税收。
 
  以上是锦京财税提供的四个员工工资税务筹划方法,方法操作简单,对于员工工资占企业税务大部分的企业来说效果显著。

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