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股权转让的那些“税事”!

2019-07-23
【税收筹划思路】
 
税收筹划的重要性,一般情形下,以公司进行股权转让,需要缴纳25%的企业所得税,而以个人进行股权转让,仅需要缴纳20%的个人所得税。
 
 
因此,在公司不享受税收优惠以及公司没有可以弥补的亏损的情形下,可以通过将公司转让股权转变为个人转让股权,从而降低股权转让所得的税负。
 
【税收筹划案例】
 
王先生夫妇持有甲公司100%的股权,甲公司持有乙公司100%的股权现甲公司准备将乙公司40%的股权转让给孙先生,股权转让价为2000万元,
 
已知乙公司注册资本为1000万元,当前公允价值为5000万元,该笔股权的成本为400万元,请为该笔交易进行纳税筹划。
 
如果不进行税收筹划,甲公需要缴纳企业所得税:(2000-400)×25%=400(万元)
如果王先生向乙公司增加出资666.67万元,持有乙公司40%的股权,
转让价为:(5000+666.67)×40%=2266.67(万元)。
则王先生需要缴纳个人所得税:(2266.67-666.67)×20%=320(万元)。
税收筹划节税400-320=80(万元)。
 
【法律法规依据】
 
(1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改(中华人民共和国企业所得税法)的决定》第一次修正,根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改(中华人民共和国电力法〉等四部法律。
 
(2)《中华人民共和国个人所得税法》(1980年9月10日第五届全国的决定》第二次修正)。
 
人民代表大会第三次会议通过,2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正)。

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