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现代服务行业合理的税收筹划方案

2019-07-23
近年来,现代服务业发展步伐进一步加快,为经济增长带来了新的动力,在一定程度上缓解了就业压力。企业经营增加后,税收环境发生了很大变化。
 
 
目前来看,大力发展第三产业是我国经济发展的重要方向之一,其中现代服务业占据了重要的地位。在发展现代服务业期间,做好税务筹划至关重要。一方面,合理的税收筹划能够有效提升现代服务业整体盈利水准。另一方面,可在一定程度上推进现代服务业投资。在税收制度不断调整的情况下,做好税收筹划能够让服务企业占据先机,保持相对稳定的运营状态,有利于引入社会资本,从而为企业乃至整个行业发展提供充足的动力。
 
 
常见的税务筹划方式有:
 
一.通过报销方法发放
 
就是找发票报销。即部分收入正常申报个税,其他部分用发票进行报销,借此达到“节税”目的。
 
此法“由来已久”,因其操作简便,难度系数极低,目前仍在各企“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划,严重低估了稽查人员的智商。
 
二.税务筹划税负转嫁
 
在新税收环境下,一些企业可与上下游配套企业进行价格博弈,以劳务或产品的方式将企业税负转嫁。
 
三.税务筹划提高住房公积金基数
 
社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密,我们不去讨论。“表里不一”的常见的做法是,提高高收入员工的住房公积金缴费基数,和社保基数拉开较大差距。
 
在满足特定条件后,无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数,相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除,从而达到减少纳税的目的。
 
不过,上金税三期强大的自动比对功能,社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。
 
像上述这样常见的筹划方法还有很多,大多都是治标不治本且投机取巧的。其实还有另外一种有效性高且更合理的方法,那就是享受税收优惠政策。
 
上海税收优惠政策:政策明确表示,对企业的行业和地区无限制,只要有税收压力的企业均可享受。只需将企业注册在园区(注册式,无需实体办公),两种方式:
 
一、个人独资企业(小规模/一般纳税人):
 
增值税3个点:奖励地方留存(40%)的40%-70%,奖励后为1.95%
 
个人所得税核定征收:核定税率为0.5%-3.5%
 
附加税:增值税的12%,为0.36%
 
奖励后总税率:1.95+3.5+0.36=5.81%
 
二、有限公司(新公司或分公司):
 
增值税:奖励地方留存(40%)的40%-70%
 
企业所得税:奖励地方留存(40%)的50%-70%
 
附加税:为增值税的5%

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