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税务筹划如何解决律师行业高个人所得税问题!

2019-07-23
随着2012年“营改增”后,律师业被纳入“鉴证咨询服务”,一般纳税人适用6%的增值税税率。律所由“营业税”转变为“增值税”。 律所属于服务行业,主要成本费用是人工,即使有外包咨询服务,但很多是个人提供的服务,没有发票,需要按照劳务报酬帮其代扣20%以上的个人所得税。所以没有多少进项发票进行抵扣,导致增值税负增加。
 
对于一个以人为主的行业来说,如果能够在不增加公司总成本的情况下,通过调整业务合作关系,显著的提高团队的收入,对于整个行业的发展,将会起到极为重要的作用。
 
所以如何解决律师事务所收入增值税抵扣少的问题,以及合伙人律师高分红收入,雇佣律师高工资收入,兼职律师的劳务收入带来的较高个人所得税等问题?
 
 
律师事务所,律师分为合伙人律师,雇佣律师,兼职律师等。主要以律师合伙人为首,带领各个小组,进行律师服务。尤其是高收费水平的非诉经济业务,证券经纪律师业务,往往也  会咨询更高水平的外部律师专家进行合作。在我国,对于紧密的劳动合同合作框架下的业务模式,有着严格的税收制度。员工对于从律所获取的收入,需要缴纳最高45%的个人所得税;对于员工从律所所取得的福利,都是征税范围;对于员工缴纳社保等行为,完全没有任何灵活操作的空间。
 
所以,从提升团队主动性,提升团队生产效率,降低团队税务成本这三个角度来看,将一个大团队小组化(阿米巴组织化),将企业内部功能外部化,将雇佣关系转化为合作关系,似乎是我们提升这个行业的重要手段。
 
具体案例
如:兼职律师和合作关系的税务成本做对比
⑴兼职关系                           
劳务费:30000元                   
 个人所得税:30000*(1-20%)*0.3-2000=5200元                 
兼职律师到手收入:30000-5200=24800元      
    
⑵合作关系
服务费:30000元
增值税:30000/1.03*0.03=873.79元
附加税:873.79*0.1=87.38元
个人所得税:30000/1.03*0.1*0.05=145.63元
税金合计:873.79+87.38+145.63=1106.8元
兼职律师到手收入:28893.2元,多到手4093.2元。可以开具30000元专
用发票给到律师事务所,律所可以抵扣增值税873.79元。
一共节税:4966.99元。
 
律师事务所本身和合伙人律师可以将原来采用对外咨询或者外包的或者一些无法取得费用发票的成本可以采用和工作室合作的模式,取得发票,进行税前抵扣,降低税负。
 
雇佣律师,也可以适当改变商业模式,采用工作室,降低社保和个税压力。兼职律师,可以用工作室的模式与律所进行公对公的合作,在满足一定条件下,可以向律师事务所开具增值税专用发票,有效降低律师事务所开具发票的增值税税收成本。

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