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股权转让如何合理节税

2019-07-23
  股权转让如何合理节税?向心很多人都会比较关心这个问题,今天锦京财税为大家总结一下内容。
 
  第一、股权转让如何交税?
 
  我们用一个例子来说明:自然人a在2012年与自然人b建立了有限责任公司,公司注册资金1000万元,a投资200万,占权益比例20%,b投资800万人民币,占80%的权益比例。经过五年的经营,公司的发展势头良好。截至2017年8月底,公司净资产已达1亿元人民币。 a现在以3000万元的价格将其持有的股权转让给第三方。那么a应付的个人所得税是: [股权转让价格(3000万) - 原投资成本(200万)] * 20%=560万元
 
  第二、股权转不纳税是会被判刑
 
  2015年,徐州房地产开发有限公司股东王某以1.61226亿元的价格转让股份,但从未向税务局缴纳税款。在地方税务局发出三封通知后,王某被起诉,最后因逃税被判三年徒刑。不仅必须偿还开始被盗的税款,还要支付数十万元的罚款和滞纳金。
 
  第三、股权转让如何合理节税?
 
  我们依法主张税收,成为诚信纳税人。但20%的税率确实太高了!那么减少税负的方法是什么?个人股权转让如何避免税收合法?
 
  以非上市初创公司为例。一般而言,在个人直接持股的情况下,股权转让须缴纳20%的税。由于法规非常明确,税收筹划的空间很小。如果您在个人和股权实体之间建立一个中间平台来持有股票,那么税收将产生非常大的差异。股权转让如何合理节税?还有什么具体做法,请看下面的案例。
 
  第四、股权转让税收筹划
 
  例如,a公司是由a和b两家法人股东(均为居民企业)于2008年初设立的,资本金为1000万元。 a的投资比率为32%,b为68%。今年6月31日,a公司所有者权益总额为8000万元,其中实收资本为1000万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为5800万元。
 
  7月1日,a公司与c(个人)签订股权转让协议,并将其在a公司的全部32%股权转让给c.该协议规定:a和c按照股权的公允价值转让。 2800万元。在股权转让环节,企业应纳税所得额为2800-1000×32%=2480元(万元)=2480×25%=620元(万元)。
 
  如果a,b企业达成协议,甲方将按照《公司法》规定的程序提取1000万元的出资32%,从a公司获得2800万元的补偿,然后签订增资协议与a公司合计,其提供的出资额为2800万元人民币,占公司注册资本的32%,上述两种形式的权益变动,虽然最终结果相同,但税收待遇相当不同。根据有关规定,企业的补偿收入通过提取2800万元收回,其中320万元(初始投资1000×32%)是投资回收,无企业所得税;按照32%的撤资比例享受公司a累计未分配利润和盈余公积(5800 + 1200)×32%=2240元(万元)确认为股息收入,企业所得税可以根据规定获得豁免;剩余部分为2800-320-2240=240(百万元)元,确认为股权转让收入,并缴纳企业所得税240×25%=60(万元),而c的出资行为除增资应交印花税外,不涉及其他税收问题。可以看出,a公司已将其“股权转让”改为“首次撤资再增加资本”,节税620-60=560(万元)。所以,企业变“股权转让”为“先撤资再增资”,则可合理避税。减少相当于按撤资比例计算的被投资企业累计未分配利润和盈余公积那部分应缴纳的企业所得税。
 
  如果在这些地区设立股权平台并有足够的优惠政策,可以进一步降低税率。如果您需要或者对股权转让如何合理节税还想知道更多内容,锦京财税可以帮您解决。

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