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个体工商户全年累计三十六万,需缴纳哪些税?

2019-07-24
个体工商户在税务机关是被作为小规模纳税人来进行管理的。今年最新出台的税收优惠政策规定小规模纳税人月销售额在10万以下的免予征收增值税。个体工商户也参照小规模纳税人享受这一优惠政策。不过个体工商户由其特殊性,和小规模纳税人享受的优惠方式有所不同,下面简要说明一下。
个体工商户的征收方式一般分为查账征收和定期定额征收两种方式。查账征收就是和一般的企业一样,自己来做账,自己自主进行申报。定期定额征收,就是税务机关根据个体工商户的经营场所大小、经营的毛利润,还有雇工的多少等等相关的指标,对它进行综合核定一个销售额,从而确定他每个月需要缴纳的税额。定期定额的最主要特点就是每次申报有一个最低的限额,就是每个月的收入如果低于定额也要按照定额进行征收税款,高于定额就按实际情况进行征收税款。
 
 
要有个体工商户的征收方式不同,在享受税收优惠上就有很大的差别。
增值税方面。查账征收的个体工商户和企业一样,他的纳税期限可以按月申报,也可以按季进行申报。如果按月申报,他就可以享受每月10万元的销售额免征增值税的优惠,如果按季申报他就可以享受累计30万销售额的优惠政策。现在政策也明确了,申报的期限可以自己选择,估计多数查账征收的个体户会选择按季征收,这样可以享受最高每个季度30万的销售收入税收优惠。定期定额征收的个体工商户有一个很大的劣势,就是不能选择按季征收,只能按月进行定期定额征收,这样它只能享受每月10万元的销售额税收优惠。
 
 
消费税方面。如果个体户在境内从事生产、委托加工或者进口应税消费品,那么就需要交纳消费税,而缴纳消费税方面没有什么税收优惠,根据相应的税率来计算缴纳,而且不能实行定期定额征收。
城市维护建设税,教育费附加和地方教育费附加。这个”一税两费”,它的计税依据是根据增值税和消费税的税款来进行计算缴纳的。如果个体户实在城市市区、县城和建制镇,那么需要缴纳城市维护建设税和两个附加。不过如果个体户享受了税收优惠而没有产生增值税的税款,那么相应的城建税和附加也没有了继续依据,也就不交纳了。不过如果有消费税的应税消费品收入那么这三个税收就不能享受优惠啦。
 
 
个人所得税方面。个体户需要按照经营所得来征收个人所得税,适用5%-35%的税率。具体操作来说,各省略有不同。查账征收的按实征收,每月扣除标准按全国标准是5000元/月。定期定额征收的个体户征收的个人所得税一般都是按照当地税务机关给定的附征率来征收,按行业有的是0.1%,有的可能是1%,具体参考当地税务机关的公告。
房产税等小税种。如果个体户有出租房屋或销售自建住房等房产税的应税行为,需要缴纳房产税、契税、印花税等。如果占用了耕地,还要缴纳耕地占用税。等等,因为发生频率较少,就不再详述了。
总之,个体户虽小,但涉及的税种不少。不过国家近期出台的税收优惠对个体户的扶持力度还是比较大的。如果按提问者所说的收入额,那么就不用缴纳相关税收。正常情况下,月销售额不超过10万元的税收负担主要个人所得税。
 

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