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中小企业为什么都选个人独资企业进行合理避税

2019-04-15
企业税负负担过重一直是国内企业发展的一个紧箍咒,很多企业发展过程中都会有这样的感觉,如果税负能够减轻一半,那么企业早就腾飞发展了。部分公司甚至为此偷税漏税,虽然一些企业因此偷偷获利,但一旦被查出就会面临巨额罚款,法人甚至会面临牢狱之灾

金税三期上线后,以前虚开发票、虚增人口等避税方法的风险越来越大,国家为了企业的发展也一再的降低税负,增值税从17%降到16%再降到13%,小微企业的所得税税率降低,科技发展企业的亏损年限也延长到10年,但是企业的负担还是没有根本性的减轻。

个人独资企业法自2000年1月1日起执行,其特殊的企业性质(不属于公司法范畴)是的个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。而核定所得税率征收的存在,使得个人独资企业成为中小企业合理避税节税的首选目标

自2018年范冰冰事件引发的影视圈税务大整顿,国家税务总局对某些园区的影视行业工作室(个人独资企业)取消核定,直接按查账征收(最高35%),其实真实情况是不仅影视行业个人独资企业取消核定,而且国家还对向影视行业开票的企业进行严查;另外对医药行业的核定征收个人独资企业进行严查(行内都知道这是我们以前的大客户)。

鉴于以上情况,各个地方园区对此反应反差非常之大。四川,重庆,江苏,江西等省市内大部分园区已确认对所有个人独资企业2019年不再核对征收,也有些园区只禁止引进影视和医药行业个人独资企业。

核定征收并非不用建账,不仅要建账还要做到基本的三流合一。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

你可能说了,我没有建账能力,规模太小。《细则》第二十三条补充到:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

既然都说所有企业都要建立账本了,那怎么会有“核定征收”之说?

因为《细则》第三十五条,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(一) 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

(二) 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

(三) 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

(四) 虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

(五) 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(六) 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

也就是说,大多进行核定征收的,正常情况是企业被核定征收,现在由我们主动找到税务对你进行核定征收。

以前,国地税还没有整合的时候,金税三期还没有上线的时候,地方可能对于核定征收企业还是比较宽松(甚至什么都没有直接开票)。
可是当金税三期上线后,可以清楚看到谁的税缴的少,谁的企业没有成本,没建账的你,就会被系统提示风险纳税人(地方税务就必须完成系统交代的任务,不完成就是失职)!

因此,要想降低风险、又想控制税负还是尽早建立账簿,做到合同,发票,流水要壹壹对应,在可能的情况下保留业务方案,效果图等附证。(即使系统提示风险纳税人,你把东西拿去能证明你是真实个列,也是可以解除风险纳税人的)。

锦京财税通过与全国20多个地方政府合作,在税收优惠园区内注册个人独资企业,申请10%核定征收,综合税率 可以控制在0.5%-5%;原公司通过与个人独资企业的业务往来,完成企业利润的转移,实现节税的效果;这样既可以降低企业税负,也可以为合作政府带来税收,活跃当地的经济,实现企业和地方政府的双赢,所以也能保证税收优惠政策的长期、稳定和无风险;

假设您公司有300W利润,节税前要交25%的所得税和20%的个税,税额120W,使用我们节税方案后无需交企业所得税,只需要交300W*10%(核定征收)*35%(个独个税税率)=10.5W的个税即可。


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