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三点轻松搞定税务筹划潜在风险

2019-07-25
税务筹划是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为,税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
 
三点让你轻松搞定税务筹划所存在的潜在风险
 
可以说税务筹划是纳税人的一种权利,但也有不少企业在追求税务筹划带来利益的同时,迷失方向,这都是因为还不够了解税务筹划。税务筹划.需要具备.的几个特点。
一、合法性
 
税务筹划的合法性,是开展税务筹划工作的基础,是税务筹划能否安全落地的前提条件。
 
在如今强大的金税叁期系统下,企业经营会越来越“透明”,因而企业需要更加懂法:
 
合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
 
二、预先设计
 
税务筹划方案需要做到早做打算,预先设计,而不是事后进行筹划。在经济活动中,纳税义务通常滞后于应税行为,如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税,收益实现或分配后才缴纳所得税等等,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了。
 
比如,常有合作企业问过来,我们公司高管个税太高了,通过什么方式可以做到合理节税呢?我们通常会建议:在股权转让或者分红之前,找到一个税收洼地,譬如天津的某园区,成立员工持股平台,进而享受园区所得税留存的70-80%的奖励扶持。
 
三、让你轻松搞定税务筹划所存在的潜在风险
 
再比如,高新技术企业的申请认定时需注册满一年以上,像有的企业研发中心投入占比不满足要求,可以将研发中心剥离出来,事先注册,这一年享受税收洼地优厚的奖励扶持,满一年之后,再享受高新技术企业15%的企业所得税。
 
企业应尽早优化自身架构:
 
(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。
 
(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高。
 
(3)越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。
 
 


 
三、思路清晰
 
好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,而非拖泥带水。当和专业的税务筹划沟通时,你会发现他们所出具的方案是非常清晰,并且每一步都是有理有据,层层相扣。
 
一般而言,税务筹划有以下叁个层面:
 
一是:组织略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。
 
二是:商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如,商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。
 
三是:税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。
 
当你想通过在税收洼地设立新公司进而享受税收奖励扶持,最优的方案不一定是纳税最少的,最优方案是需要以合法为基础,以节税为主要目的,以政策能真正落实为最终依据的。

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