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税务筹划有没有法律风险?

2019-07-25
 随着市场经济的快速发展,企业之间的竞争日趋激烈。税收筹划已成为中小企业最重要的任务。税收筹划虽然能有效降低企业成本,但不合理的税收筹划也会给企业带来巨大的损失。什么导致税务筹划存在法律风险?下面小编带着大家了解导致中小企业税务筹划法律有没有风险有哪些?导致税务筹划有没有法律风险的主要因素有四个:即税收筹划基础不稳定、税收政策变化、税收行政执法不规范、税收筹划目的不明确。

 

 
 
      1、不稳定的税务筹划基础
 
      开展中小企业税收筹划需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础是指企业及相关人员的管理决策层面对税收筹划的理解程度,企业的会计和财务管理水平,以及税收相关完整性的基本条件。如果中小企业的管理决策层不理解,不重视,甚至认为税收筹划是要搞关系,找路子,偷税等,或者企业会计核算不完善,会计凭证不完整,会计信息严重扭曲,甚至企业也有偷税漏税,或违反税法记录等,导致税收筹划基础十分不稳定,在这样的基础上进行税收筹划是非常危险的,这是中小企业进行税收筹划的最主要风险。
 
      2、税务政策变化
 
      税收政策的变化是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策必须随时改变,以适应国民经济的发展。因此,国家税收政策的时效性不规律或相对较短。税收筹划是一个预先计划的过程,每项税收筹划从最初的项目选择到最终成功都需要的一个过程,与此同时,如果税收政策发生变化,可能会导致原始税收政策制定税收筹划方案不合法,从而导致税务筹划有没有法律风险问题。
 
      3、税务行政执法不规范
 
      税收筹划与避税之间的本质区别在于它是合法的并且符合立法者的意图,但实际上这种合法性需要由税务行政执法部门确认。在确认过程中,由于税务行政执法不规范,导致税务筹划失败的客观风险。因为无论哪种税,税法都在纳税范围内,都有一定的灵活性。只要税法不明确,税务机关有权根据自己的判断以及税务行政执法人员确定是否应纳税,由于税务行政人员质量参差不齐和其他因素,影响税收政策实施偏差的可能性。导致企业的合法税收筹划行为可能是由于税务行政执法的偏差,税收筹划变成了一纸空文或被认为是恶意的偷税行为,受到避税或逃税的处罚,从而导致税收筹划风险。
 
      4、税务筹划的目的不明确
 
      税务筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分,最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标,从而实现纳税人的企业价值最大化才是其最终目标。因此,税收筹划应服务于企业财务管理的目标,服务于企业的战略管理目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,减税效果过大,扰乱了正常的经营管理和财务秩序,将导致企业内部运行机制的混乱,最终将导致企业的潜发在更大的风险。税收筹划成本包括明确成本和隐含成本,其中明确成本是指执行税收筹划时产生的所有实际成本,它已在税收筹划计划中得到考虑。隐含成本是机会成本,是指纳税人因采用拟议的税收筹划方案而放弃的利益。例如,企业采用获得税收优惠并导致资本占用增加的计划,则资本占用的增加实质上是投资机会的损失,即机会成本。在税收筹划实践中,公司通常会忽略此类机会成本,从而产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。
 
      由于税务筹划方案是以一定时期的法律环境和生产、经营活动为基础,因此,为了保证税务筹划的合法性,纳税人应该关注税收政策的变化,及时对税务筹划方案进行相应的修正和完善。如果你对税务筹划有任何疑问,税务筹划师精通各种税收优惠政策,可以帮您合理制订具有一定弹性的税务筹划方案,能及时、全面、准确地了解与之相关的法律、法规,并及时调整税收筹划方案也是保证税收筹划行为的合法性的关键,从而避免税务筹划法律风险。

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