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建筑行业利润低、税负重?税务筹划帮助企业节税80%以上

2019-07-29
从事过建筑业财务的都深有感触:建筑业会计是真难当!因为建筑业的毛病太多了!虚列成本、虚开发票、公转私、无发票报销、不愿意交所得税、不给农民工买社保、管理人员没交个税、委托付款、“挂靠”等等,建筑业会计不仅累,工资低,风险还高, 到哪办点事儿,让你留指纹、拍照全部的压力都是会计来承担!关键老板可能还会怀疑你让公司多交了十几万税!
 
今天小编为大家介绍两种建筑行业常用的节税方法:
 
 
方案一:简易计税方法
 
【税收筹划思路】
 
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
 
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人只有采取甲供工程的方式提供建筑服务才能选择适用简易计税方法计税,否则,应当按照一般计税方法计税。
 
当然,具体哪种方式更加节税,应当综合考虑工程所使用的设备、材料、动力中能够抵扣的进项税额的多少。多数情形下,选择适用简易计税方法计税可以实现最低税负。
 
 
【税收筹划案例】
 
甲安装公司主要通过甲供工程的方式提供建筑服务,年销售额约2000万元,属于营改增一般纳税人,适用9%的税率,全年进项税额约40万元。
 
需要缴纳增值税:2000÷(1+9%)×9%-40=125.14(万元)
 
纳税筹划方案:
 
甲安装公司独立核算以甲供工程的方式提供的建筑服务,并选择适用简易计税方法计税。
 
全年需要缴纳增值税:2000÷(1+3%)×3%=58.25(万元)
 
通过纳税筹划,减轻增值税负担:125.14-58.25=66.89(万元)。
 
方案二:合理运用区域性税收优惠政策
 
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
 
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
 
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;
 
财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;
 
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内;
 
案例分析:
 
【例】北京某建筑设计公司今年营业额为2000万,费用1000万,利润1000万,则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万
 
股东分红个税(1000-250)万*20%=150万,则需要交所得税共计400万
 
现在只需在园区设立一家新公司(注册式,不用实体入驻),业务转移,享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励,所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万
 
现在园区设立一家个人独资企业,个人所得税可申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。
 
则需要交个人所得税为:500万/1.03*2.1%=10.2万;
 
增值税:500万/1.03*3%=14.5万;
 
附加税:14.5万*5%=7250元;
 
节税高达80%以上!

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