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个人独资企业税务筹划

2019-08-01
  随着我国经济的发展,越来越多的经营者选择成立个人独资企业。税务筹划公司锦京财税表示个人独资企业在纳税以及企业责任承担方面具有一定的优势。
 
        受到高税负的压力影响,个人独资企业税务筹划依然是企业经营者关心的问题。那么个人独资企业税务筹划该如何做呢?下面一起来看看。
 
  根据财政部和国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税字[20 00] 9 l),自2000年1月1日起,个人所得税将根据“生产”对独资企业征收经营收入公司所得税。根据我国的规定《个人独资企业法》,个人独资企业的投资者承担公司债务的无限责任。由于独资企业的投资者是自然人,投资者的出资、额外资本或资金减少以及经营方式均由投资者决定。从权利和义务的角度来看,投资者和企业是分不开的。因此,《个人独 资企业法》没有规定投资者登记资金的最低金额,也没有对公司资金的增加或减少做出任何特殊要求,因此为纳税人通过增资或减资制定个人独资企业税务筹划提供了空间。
 
  个人独资企业具有生产经营收入和财产租赁收入。将租赁收入纳入生产经营收入,统一缴纳所得税,或者单独计算所得税。需要计算这两种情况的应税金额。
 
        通过个人独资企业税务筹划可以得出最经济的税收策划。公司财产转让和租赁的税收筹划有相似之处。还有两种组合计算和单独计算的情况,哪种方法合适取决于具体情况。
 
  根据《 地增值税暂行条 例》,土地增值税是指单位和个人转让国有土地使用权,地上建筑物及其附属物所取得的增值税,并按照规定的税率征收税款。我的国家税法对土地转让给个人的增值税实行了一些优惠政策。根据现行政策,房地产转让给土地的增值税具体计算主要分为三种方式。当个人转让住房时,个人可以根据优惠政策和三种计算方法产生的税收结果的差异制定税收计划。
 
        1.可以提供评估价格的计算方法:土地增值税应付金额=[转移收入,评估价格,与房地产转让相关的税收]×适用税率,“评估价格”是指由政府批准的房地产评估机构评估。重置成本价格乘以新贴现率后的价格; 
 
        2.“房地产转让税”包括营业税,城建税,教育附加税,印花税等.3.政府批准的房地产评估机构评估发生的情况.评估费可以是在计算土地增值税时扣除。
 
  最后锦京财税表示由于适用于生产经营的五级超额累进税率,不同的生产量和生产和转让财产的收入将导致不同的结果。在实际工作中,纳税人可以根据具体情况通过增资或减资来改变企业资本和个人财产,从而改变适用的税收和税率,达到个人独资企业税务筹划的目的。
 

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