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"查账征收"PK"核定征收",中小企业如何选择最有利 ?

2019-08-02
问题描述:
 
 1、小规模企业原来是查账征收,现在想申请转为核定征收是否合适?
 
 2、现在企业正在申请自开增值税发票,但是只能是开十万位,如果申请为核定征收后会对企业今后申请增位增量有影响吗?
 
 3、在企业所得税方面是核定征收方式划算还是查帐征收方式划算?
 
 4、从企业长远发展规划考虑申请为核定征收是是否有利?
 
 
专家回复:
 
1、如果是小规模纳税人,最好是核定征收企业所得税。
 
2、增值税发票的增版与企业所得税的征收方式无关。
 
3、企业所得税的核定征收与查实征收各有利弊。
 
查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。
 
核定账征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。
 
4、从长远发展如果企业成为一般纳税人之后,所得税尽量采取查实征收。 
 
目前国家税务总局正逐步缩小核定征收企业所得税的范围,甚至在部分省规定一般纳税人不得核定征收企业所得税。
 
政策依据:
 
《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)
 
主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式,不得违规扩大核定征收企业所得税范围;对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税,并促使其完善会计核算和财务管理,达到查账征收条件后要及时转为查账征收。
 

 
如何享受核定征收?
 
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例【Tel:156-8317-4870】,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。
 
个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。
 
 
案例分析:
 
一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万。总结:一些企业的成本空缺很大,基本没有成本,比如一些股东分红、高管报酬、影视传媒企业、建筑设计、科技、软件等公司或个人,利润很高但是没有成本,这样缴纳的所得税是非常高的。这样的企业或是个人(股东分红、薪资报酬等)就可以用个人独资企业来解决问题。

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