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抵扣联发票丢失了怎么办?

2019-08-05
 
  税票“抵扣联”疑难问题
 
  1.增值发票“抵扣联”验证前或验证后看不到了,企业业务流程怎样解决?
 
  假若小规模纳税人不小心遗失了已出具增值税专票的抵扣联,而且在遗失前早已验证相符合,可应用增值税专票发票联影印件查寻有关业务流程。
  2.所得税“发票联”、“抵扣联”都看不到了,如何整?
 
  小规模纳税人遗失已验证相符合的增值税专票的发票联和抵扣联,购方能够 应用销货方出示的相对增值税专票做账联影印件及销货方负责人税务局出示的《遗失所得税增值税专票已纳税申报证明单》或《遗失货品交通运输业所得税增值税专票已纳税申报证明单》,做为所得税进项税的抵税凭据;但若在遗失前仍未历经验证,购方凭销货方出示的相对增值税专票做账联影印件开展验证,验证相符合的同上。
 
  3.抵税后的增值税专票“抵扣联”能够 储存多长时间?
 
  依据《税款征收管理法实施办法》(国务院令2001年第362号)文第二十九条要求,帐本、记帐凭证、表格、完税凭证、税票、出入口凭据及其别的相关税收材料理应合理合法、真實、详细。
 
  帐本、记帐凭证、表格、完税凭证、税票、出入口凭据及其别的相关税收材料理应储存12年;可是,法律法规、行政规章另有要求的以外。 因而,抵扣联也归属于税票,能够 存12年。
 
  4符合要求的“中国海关进口增值税专用型交款书”和“道路行驶税票”能够 开展抵税吗?
 
  依据有关要求:所得税小规模纳税人進口货品获得的归属于缴税范围之内的中国海关交款书,根据书屋行政机关核对相符合后,其进项税可在销项额中抵税。
 
  所得税小规模纳税人付款的路面、桥、闸通行费,获得标明收费标准额度的通行费税票(可含财政局单据)依照下列关系式开展进项税的抵税: 高速路通行费可抵扣进项税=高速路通行费税票上标明的额度÷(1+3%)×3%;
 
  一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税=一级公路、二级公路、桥、闸通行费税票上标明的额度÷(1+5%)×5% .
 
  5“完税凭证”能够 抵税?
 
  小规模纳税人从海外企业或是本人购入服务项目、无形资产摊销或是房产,按照规定理应缴纳所得税的,准许从销项税中抵税的进项税为自税务局或是纳税人获得的解缴税金的完税凭证上标明的所得税额。
 
  经营者凭完税凭证抵扣进项税的,理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的,其进项税不可从销项税中抵税。
 
  6.不符合要求的“增值税专票”不可抵税?
 
  依据《国家财政部、国税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》税务总局(2018)41号附注一《增值税改征所得税示范点实施办法》第二十七条要求,以下新项目的进项税不可从销项税中抵税:
 
  (1)用以简易征收记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修修配劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产,只指专用型于所述新项目的固资、无形资产摊销(不包含别的利益性无形资产摊销)房产。
 
  (2)非正常损失的购入货品,及其有关的生产加工维修修配劳务公司和道路运输服务项目。
 
  (3)非正常损失的产成品、库存商品所损耗的购入货品(不包含固资)、生产加工维修修配劳务公司和道路运输服务项目。
 
  (4)非正常损失的房产,及其该房产所损耗的购入货品、设计方案服务项目和建筑服务。
 
  (5)非正常损失的房产在建项目所损耗的购入货品、设计方案服务项目和建筑服务。经营者在建、改造、改建、整修、装饰设计房产,均归属于房产在建项目。
 
  (6)购入的游客物流运输、贷款业务、餐饮经营、住户平时服务项目和游戏娱乐服务项目。
 
  (7)国家财政部和国税总局要求的别的情况。

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