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个人所得税税务筹划有哪些好的方法

2019-08-06
  随着经济的发展,人民生活水平逐步提高,如何通过法律手段降低个人所得税成为个人理财的重要技能。中国目前的个人所得税是分类所得税,税项较多,税率复杂,税负差异较大,但是仍有许多优惠政策。纳税人可以充分利用各种规定,并在纳税义务发生前巧妙运用个人所得税税务筹划,从而达到减税的目的。以下是锦京财税为大家带来的一些常见的个人所得税税务筹划方法。
 
  一、估算纳税义务发生前的收入,并根据情况确定应纳税的工资和薪水。适用收入为九级超额累进税率的5%至45%;劳动报酬收入适用于20%至40%的三级超额累进税率。通过使用不同的劳动报酬或工资和薪水,相同的收入将大不相同。这要求纳税人在税务责任之前进行计划,并在不违反税法的情况下以最有利的方式确定税项。
 
  二、合理使用税收门槛。 2005年1月26日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法部题的通知》(国税发[2005] 9号),对年终奖金的税收方法作出新规定:纳税人获得年度奖金。税收单独计算为一个月的t-资本和工资收入,但在征税的情况下,应纳税人的全年一次性奖金应除以12个月,根据商确定适用的税率和快速扣除额,并计算应扣缴的个人所得税。以这种方式计算年终奖金个人所得税的收入将产生戏剧性的结果。
 
  三、税基分散。当工资,工资收入或劳动报酬不平衡时,使用分散的税基来避税。 1.对于每月工资和工资收入不均衡的企业,应采用年薪制。由于中国的个人所得税对工资收入采用九级超额累进税率,随着应税收入的增加,其适用税率也会上升。因此,在一定时期内收入越多,相应的个人所得税。税收比例越大。对于季节性企业来说,由于这些企业的季节非常轻盈,如果采用月薪制或计件收费制,员工的工资收入将极不平衡,税负也会很高。 2.劳动报酬等收入尽可能转化为多重收入。根据中国个人所得税的规定,劳务收入和其他收入项目按时间计算。当纳税人获得单一收入时,他可以扣除费用(股息,股息,利息和临时收入除外),然后计算应纳税所得额和应纳税额。在一定数额的收入的情况下,如果纳税人反复获得收入,可以扣除的费用金额将增加,应纳税所得额和应纳税额也将减少。
 
  四、使用公积金优惠政策进行个人所得税税务筹划。根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997] 144号)的有关规定:1。住房公积金,医疗保险费和基本养老保险,企业和个人实际提取并按规定向指定机构支付。国家或地方政府规定的比例不计入个人当前的工资和工资收入,免征个人所得税。个人在领取住房公积金,医疗保险和基本养老保险时免征个人所得税。企业可以充分利用上述政策,利用当地政府规定的住房公积金最高存款比例为员工支付住房公积金。
 
  锦京财税表示一般而言,有效的个人所得税税务筹划首先是法律允许的法律行为,其次是低成本和经济效益的原则,最后是做出有效的事先安排和适当的报告。通过对现行税法的研究,根据个人近期收入的预期,制定税收计划,通过法律手段实现减税,这是个人的重要财务管理方法。

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