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60美国家企业600亿营收,所得税一份未交,综合税率-5%!

2019-04-19

依据周四发布的ITEP陈述,在现已提交2018年财税的财富500强企业中,有60家盈余企业却没有交纳任何联邦所得税。这60家美国企业包含亚马逊,雪佛龙,通用汽车,达美航空,哈里伯顿和IBM等,总营收超过790亿美元,有用税率为-5%。也就是说,他们不仅没有缴税,乃至还获得了退税。

在ITEF之前的对2008年至2015年间每年盈余的258家财富500强企业的研讨中,其间18家在这些年中没有交纳任何联邦税款(8年期间的总平均有用税率约为-4%) 。 依据ITEP的数据,2018年企业所得税减免规划为历史第二,仅次于2009年。

现在在这个问题上最受关注的是亚马逊,其2017年或2018年都没有付出联邦所得税。财富分析公共财政数据显示,自上市以来,该公司 22年来已积累了总额为578亿美元的净收入。亚马逊在发给财富杂志的公司声明中说,“亚马逊现已付出了在美国和咱们运营所在国家需求付出的一切税款。”

但必定不是只有亚马逊和其他59个未交税公司这样做。即使特朗普将公司的最高税率从35%降至21%,公司仍然会向税务专家付出大笔资金,以帮助他们找到减税的办法,不论这些办法需求多大的创造性以及多么的扑朔迷离。这意味着大大的扩大了公司与个人付出的费用之间的差距。

在美国,这些公司合法躲避美国税收的三种主要办法包含:全球性洗牌,选用“打勾标记”税收标准,税收减免政策。

在全球转移资产
 

 全球转移资产

“主要领域实际上是美国跨国公司,他们经过在全球范围内搬运赢利来躲避或削减美国税收,”北佛罗里达大学会计和财政讲师,教授工业税战略已有35年经历的杰弗里-戈特利布(Jeffrey Gottlieb) 通知财富杂志。经过在全球范围内搬运收入并挑选将收入放置在低税收地区,跨国公司能够将其应付出的美国税收降至最低。

2018年生效的新税收被认为能够阻挠这种操作办法,但最多只能起到削减此类操作的效果,并不能完全根绝。 “这种‘猫捉老鼠’的游戏仍在继续,”戈特利布说。 “或许比之前略有削减,但仍有很多搬运收入的状况存在。”

选用“打勾选择”税收标准
 

打勾选择税收标准

会计,审计和税务咨询公司EisnerAmper的国际税务服务部分主管肖恩-卡森(Shawn Carson)说:“假定一家美国跨国公司决议以10亿美元的价格在英国购买一家连锁超市。”母公司创建了一个英国分部,但通知美国国税局,新实体实际上是国内公司的一部分。但英国将把它视为一个独立的公司。母公司向新部分提供10亿美元购买该连锁店。该部分收购该连锁店,开展业务,并向母公司付出10亿美元的利息。由于所谓的“打勾挑选”税收标准,对美国而言,它是一家美国公司,因此付出的贷款利息不是收入。但该部分将从英国的税收中扣除付出的利息部分,将赢利保留在海外。

另一种机制是将知识产权(包含专利,版权,商标,商业流程和商业秘密在内的广泛类别),搬运到低税率国家的外国子公司。虽然母公司完成了大部分或全部的开发作业,但子公司向母公司付出特许权运用费就能够运用这些知识产权开展业务。 2017年的税法原本应该阻挠这种做法,但律师事务所Fenwick和West现已指出,将这种知识产权带回国内的做法对许多公司来说都没有意义,由于美国对海外知识产权的税率约为10.5%,而知识产权在美国交纳的税率更高。

知识产权转移的一个典型例子是2015年的星巴克。欧盟委员会对该公司采取了严厉办法。 “星巴克曩昔常常从瑞士闻名的咖啡生产商那里购买他们的咖啡豆,”分析草创公司Quantexa的反洗钱负责人亚历克森-贝尔(Alexon Bell)说。从技术上讲,依据欧盟委员会的说法,该公司的主要欧洲部分正在向“总部坐落瑞士的星巴克咖啡贸易公司(Starbucks Coffee Trading SARL)付出“高昂的绿色咖啡豆”费用。“它还向星巴克旗下的星巴克公司Alki付出了‘对于咖啡烘焙的技术诀窍’的特许权运用费。”当时,据纽约时报报导,2015年星巴克发表声明称其遵守了相关的税收规则,法律和指导方针,并表示在2008年至2014年期间付出的全球税收金额高达30亿美元。

税收抵免
 

税收抵免

除了转移赢利之外,企业还一直在寻觅增加本钱支出乃至丢失的办法。“在美国,公司削减交税额乃至不交税的一些办法是运用他们前几年发生的运营亏本,”Jennifer Correa Riera说,他是Fuerst Ittleman David&Joseph公司的税务律师和合伙人。

挑选各种税收抵免是一种流行的战略。公司通常将研制费用作为费用扣除,这意味着它们会削减应税收入。实际上,依据新的美国公司税率,税收交纳的是费用的21%。

对于研制信贷,这些费用在核算税款之前不会从公司收入中扣除。相反,一切致力于新产品,技术,软件流程或技术研制的支出直接从核算的总税额中扣除。该公司总税收不是削减研制费用的21%,而是在交税额中削减100%。

这项减税办法能够为公司节省很大一笔费用。实际上,无论有没有这项办法,那些希望具有竞争力的现代化公司无论如何都会进行创新和改善。凭仗研制信贷,公司经过做一些原本没必要做的事来进一步降低税收。税务观察员还指出,一些公司乃至为缔造新建筑物而申请研制信贷,而实际上这是开展业务的基本成本。

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