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不要再这么申报增值税,税局一查就需要补税!

2019-04-19

这样做增值税申报

税局一查肯定补税!

有一些会计觉得申报和账务是不搭边的,一说到申报增值税,直接把申报表拿来开端填写。数据哪来的也不多问多想,出售额就按照开票填呗,进项哪里来,反正就按照在税务大厅的抵扣填呗,也没去管财政账上的数据。

有一天,税务局过来查账,或第三方审计来核数,让把申报表数据和财政账应交增值税的差异列一个明细出来。

这时分才发现这个问题居然成为了一个大问题, 哪里有这东西呢?快快当当去找差异,一年的数据啊,从何找起?

更可怕的是,最终比对下来,发现账上有许多做了收入收了款,而没开发票的收入,这些居然没有申报增值税,或许说账上列了进项税,可是居然发现这张发票没申报抵扣过,发票去哪里了也不知道。

好吧,补税吧!

许多公司账务处理岗位和申报岗位是分离的,假如申报前不进行核对,许多潜在的问题都或许无法及时发现,等到发现的时分有些问题现已无法挽回。

每次申报增值税,填写增值税申报表之前都有一个有必要的预备进程,便是核对作业。没有核对申报的数据就或许呈现漏申报或许错申报,所以,一定要申报前认真核对。

填增值税申报表之前,

有一个有必要的预备进程——核对

尽管财政部2016年下发了最新的增值税会计核算的通知,详细科目也增加了一大堆。可是,说实话,咱们一般的企业最首要的仍是触及那几个科目,比方最用的多的便是应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出。

咱们日常核对也首要核对这几个科目,当然触及其他科目你也应该核对。

每个月初,咱们在申报增值税,填写增值税申报表之前,都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、勾选认证的数据。核对清楚再进行分析填列增值税申报表。

一、销项核对

核对开票体系开票数据和应交增值税-销项税额的差异。

首先,你得去开票体系导一个开票明细数据,便是所有开票数据的电子明细表,便利加工核对的。

如图所示即为体系导出的开票明细,假如不知道怎样导,开票软件里边有网上咨询客户,很便利,直接点击咨询。

然后最好再打印一个开票汇总表,汇总表首要看咱们导出的明细清单和总数是否对的上,不然你核对半响,根底数据都是过错的,那成果当然也是过错的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据,所以一定要核对一下。

怎么打印?

第一步:月末完毕后,翻开咱们的开票体系(以金税盘举例),在报税处理-月度计算中查询。

第二步:挑选期间,这儿挑选6月开票信息。

第三步:查找开票汇总状况,并打印出来备用

呈现上图界面,点击打印即可。

然后,你要做的便是把财政体系的应交增值税-销项税额导一个明细出来,这个各个财政软件都是不一样的,详细你自己琢磨琢磨你们用的财政软件,便是导明细账。

剩余的作业便是用Excel进行核对了。找出差异原因。然后做一个电子台账备查。

常见差异:

1、账务过错。

比方开了发票,入账金额和税额录错了,毕竟是人为嘛,这种状况需求调账。

2、发票开错。

比方发票开重了,发票电子数据不小心误作废了,纸质的入账了,这些都能够经过对账核对出来。

3、未开票收入。

这种便是账务肯定确认了收入,计提了销项税,可是没开票,这便是一个差异,申报时分需求填写上,可是开票数据是没有的,假如没有对账,这块你或许漏申报,那么这个差异,计入到备查账,今后开票了再核销掉。

4、开票未做收入。

比方,收到预收款开票,没有到达出售收入确认条件,这也是一个差异,申报按照开票申报,可是账务就没有这个收入。按财会2016 22号文规则,这种状况交税义务时间早于收入确认时间,都应该把出售税额记账,这样销项税就不会有差异了。

5、视同出售状况。

视同出售账务处理也没有这个收入,可是需求申报。也或许没发票,可是账务计提了销项税,也会发作差异。

等等状况,都需求核对来发现,假如你没核对,就或许申报过错。

二、进项核对

核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异

首先,你得经过勾选渠道去下载一个抵扣明细清单.

如下图,假如你还在大厅认证,那么只要去大厅复制清单了。

然后也便是从财政软件导一个进项税的明细账出来,剩余作业便是运用Excel开端核对。

常见差异:

1、账务过错,也便是认证抵扣了,你入账金额录入过错,这个需求调整账务

2、漏认证,账务有,可是没有认证,记住,勾选能够在申报期完毕前勾选上个月的,所以核对了有这种差异,赶紧再把漏认证的勾选上。削减这种差异。

3、不该抵扣的,假如核对发现不该抵扣的,需求做进项税转出,比方用于职工福利的购进产品,抵扣清单有,可是账务上没做进项税转出,那么记住做进项税转出,申报表也要同时做进项税转出填写。

三、进项转出核对

核对申报表进项税转出账面进项税转出的数据

申报表进项税转出填写的数据看看账务上进行了进项税转出处理没有?

有时分会计处理岗位在账务处理时分进行了账务处理,比方存货的作废,可是申报岗位并没去核对账,导致进项转出漏填。

四、简易计税核对

一般交税人增值税申报表简易计税和一般计税是分隔的,简易计税不存在进项抵扣问题,所以哪怕你存在一般计税的留抵,也不能去抵扣简易计税发作的税金。

这个时分需求核对一下,账务上应交税费下简易计税科目的发作和你申报表填写的是否一致,是否存在漏报的状况。

好了,在增值税申报上,不光光是填写一张申报表。背面的预备作业仍是非常重要的,你都get了吗?

增值税报表填写不正确,

进项税额将不能抵扣!

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的布告》(财政部 税务总局 海关总署布告2019年第39号)发布后,我们最关注的是企业关于未完成的事务怎么联接,怎样操作对企业是最有利的。

提示我们的是,关于国内旅客运送效劳等进项税额填写增值税申报表一定要谨慎,否则,填写不正确或许导致这些进项税额不能抵扣。

一、获得国内旅客运送效劳的进项税额增值税申报表的填写

国家税务总局布告2019年第15号的附件《增值税交税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)填写阐明规则:“(一)认证相符的增值税专用发票”第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运送效劳扣税凭据”:反映按规则本期购进旅客运送效劳,所获得的扣税凭据上注明或按规则计算的金额和税额。

假如企业财税人员仅按上述填写时,会导致国内旅客运送效劳的进项税额不能抵扣。因为国内旅客运送效劳的进项税额是不能计入《附列材料(二)》第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”的。

国家税务总局布告2019年第15号的附件《增值税交税申报表(一般交税人适用)》填写阐明规则,主表第12栏“进项税额”=《附列材料(二)》第12栏“税额”。而《附列材料(二)》第12栏的数据=1+4+11,没有加第10栏,所以不能计算到增值税主表的第12栏“进项税额”,形成旅客运送效劳的进项税额不能抵扣。如下图:

附表二

主表

二、国内旅客运送效劳的进项税额假如只填写附表二第10栏,并不能抵扣进项,那除了填写附表二第10栏外,还应填写哪一栏呢?

国家税务总局发布的《深化增值税改革100问》给咱们做了解答:

77. 交税人购进国内旅客运送效劳,获得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等收据,按规则可抵扣的进项税额怎样申报?

答:交税人购进国内旅客运送效劳,获得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等收据,按规则可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税交税申报表附列材料(二)》第8b栏“其他”中。详细填写如图:

为什么说填到8b栏就能抵扣销项税额呢?因为第12栏=1+4+11,而第4栏=5+6+7+8a+8b,所以,旅客运送效劳的进项只要填到第8b栏才能计算到第12栏,才能计算到主表的第12栏“进项税额”抵扣销项税额。做为财税人员,填写增值税申报表时一定注意!

提示:参考《交通运送部、国家税务总局布告2017年第66号 交通运送部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的布告》:

(二)增值税一般交税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在交税申报时应当填写在《增值税交税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

获得增值税电子普通发票的客运发票,假如是开给公司的,申报时建议参考获得通行费电子普通发票的申报。

三、注意:与此相似的,还有不动产待抵扣进项税额。

到2019年4月1日前待抵扣不动产进项税额,在4月份及今后月份转入进项税额抵扣销项税额时增值税申报表应该则呢填写呢?

国家税务总局发布的《深化增值税改革100问》答复如下:

75. 不动产实行一次性抵扣政策后,到2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额,怎样进行申报?

答:按照规则,到2019年3月税款所属期,《增值税交税申报表附列材料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,能够自2019年4月税款所属期结转填入《增值税交税申报表附列材料(二)》第8b栏“其他”中。

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