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2019个人所得税如何计算?个人所得税附加扣除如何申报

2019-04-23

关于个税的福利终于来了,先是起征点提升至5000,现在又出来了个税抵扣新规,按照新的个税政策,每个月到手的钱更多了,这里就来跟大家一起算算2019个税抵扣怎么算,一个月到手能多发多少钱?

按照2019个税新政,除了继续起征点5000的福利外,新增6项专项附加扣除,可抵扣项包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出、大病医疗。

其中,前5项专项附加扣除为定额扣除,扣除额度分别为1000元/月、400元/月或3600元/年、1000元/月、1500元/月或1100元/月或800元/月、2000元/月;大病医疗按实际情况抵扣,每年自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。

附上,综合所得税率表:

大的背景说完了,就来一起算一算新个税政策下一个月到手能多发多少钱。

因为各地的五险一金缴纳比例不一样,这里统一以北京为例,大家可以按照根据例子套用自己所在地的标准来计算。

北京五险一金个人缴纳比例为:养老保险8%;医疗保险2%;失业保险0.2%;基本住房公积金10%。

小康在北京工作,工资为1万元每月,按实际工资缴纳五险一金。

那么,在个税改革前,小康的应纳税所得额为7780元(10000-800-200-20-1200=7780),需缴纳的个人所得税为323,到手的工资为7457元。

个税起征点调整至5000元后,每个月只需交83.4元的个税,每个月少交239.6元,也就是一个月到手能多发239.6元。

如果小康在北京没有自己的房子需要租房住,每个月可以申请1500元的个税抵扣额度,那么小康的应纳税所得额就是6280元(7780-1500=6280),应缴纳的个人所得税为38.4元,也就是说比起没有抵扣钱一个月到手能多发45元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发284.6元。

如果小康买了房子且为首套房的,每个月可抵扣1000元的个税抵扣额度,那么小康的应纳税所得额就是6780元(7780-1000=6780),应缴纳的个人所得税为53.4元,也就是说比起没有抵扣钱一个月到手能多发30元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发269.6元。

如果小康是独生子女,爸爸已经满60周岁了,每个月可抵扣2000元的个税抵扣额度,那么小康的应纳税所得额就是5780元(7780-2000=5780),应缴纳的个人所得税为23.4元,也就是说比起没有抵扣钱一个月到手能多发60元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发299.6元。

如果是独生子女,爸爸满了60周岁,小康的儿子接受全日制学历教育,夫妻指定全部额度归小康,每个月可抵扣3000元的个税抵扣额度,那么小康的应纳税所得额就是4780元(7780-3000=6780),还没超过5000元的个税起征点不需要缴纳个税了,也就是说比起没有抵扣钱一个月到手能多发83.4元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发323元。

这里是案例,不同抵扣项抵扣额度可以叠加,比如小康供首套房,儿子上小学,抵扣额度为2000,也是比起没有抵扣钱一个月到手能多发60元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发299.6元。

其实呢,只是大家具体的抵扣情况不一样,抵扣额度是有规律的,除了了医保抵扣外,都是定额抵扣。

所以给大家做一个总结,排除医保抵扣项,小康在北京月入10000元,按个税起征点5000元计算,一个月到手的钱能够多拿点情况,如下表(单位元)

大家可以根据自己的实际情况来计算抵扣额度和应缴纳的税款。

此外,由于个人所得税税率表是按级阶梯扣税的,级数越高税率越高也就是需要交税的比例越大,那么倒推过来,加入个税抵扣后,级数越高的个税抵扣后到手的钱越多。

比如,小康在北京月入2万,按实际工资缴纳五险一金。

那么,在个税改革前,小康的应纳税所得额为15560元(20000-1600-400-40-2400=15560),需缴纳的个人所得税为2010元,到手的工资为14714元。

个税起征点调整至5000元后,每个月只需交846元的个税,每个月少交1164元,也就是一个月到手能多发1164元。

如果小康在北京没有自己的房子需要租房住,每个月可以申请1500元的个税抵扣额度,那么小康的应纳税所得额就是14060元(15560-1500=14060),应缴纳的个人所得税为696元,也就是说比起没有抵扣钱一个月到手能多发150元,比起提高起征点之前,一个月到手能多发1314元。

可以看出,同样小康在北京租房住,按5000元个税起征点来算,月入10000元,一个月到手能多发30元,月入20000元,一个月到手能多发150元。所以虽然同样的抵扣额,但是收入高的一般实际能到手的钱会多一些。

不过大家也不用过于纠结于此,是多是少都是福利,况且工资高的实际扣的个税还是会多一些。

关于2019个税抵扣怎么算,上面已经举例子做了很详细的计算,大家可以根据自己的实际情况套用,算算自己在个税抵扣后到底一个月到手能多发多少钱。

如何使用App填报

据了解,纳税人有多种填报专项附加扣除的方式,可下载“个人所得税”手机APP;登录浙江省电子税务局网站;或者填写电子信息表和纸质信息表。电子和纸质信息表可在浙江省税务局网站下载(网址:http://www.zjtax.gov.cn/)。市税务部门提醒,无论在哪个渠道填报,只注册一次即可。

采访中,记者发现,不少人已经通过手机软件搜索“个人所得税”下载了App。App注册方式显示有两种,即大厅注册码注册和人脸识别认证注册。其中大厅注册码注册,需要先持有效证件去办税大厅获取一个注册码,然后才能在App上完成注册。人脸识别认证相对方便,只需根据提示对着手机屏幕眨眼,然后填写身份证和姓名等相关信息即可注册。

完成注册后,点击个人中心完善个人信息,包括基本信息和可享受优惠信息两部分。可享受优惠信息限定于“残疾”“烈属”“孤老”三种税收优惠情形。其中任职受雇信息自动生成,包括所任职过的单位以及统一社会信用代码等。下面的家庭成员信息也要填报,这些在填报专项附加扣除的时候都要用到。

App首页显示,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出共6个项目,纳税人根据个人情况选择可申报的项目填写信息。申报方式可以选择由单位按月扣除或年底汇算清缴时一次抵扣。

填报信息注意事项

市税务部门提醒,由于报税信息涉及非常多的个人隐私,为了安全起见,建议纳税人设置较为复杂的密码。

其中住房贷款利息和住房租金只能二选一,选择标准是纳税人在主要工作城市有无自有住房。若有,就不能填报住房租金。主要工作城市不单指城区,而是指整个行政区划。

填报住房租金项目,需提供租房合同编号,租赁房屋地址以及房东信息。这让不少在绍兴的租房客犯了难。李小姐就是一个例子。她就此事想让房东提供相关信息,房东却因为怕被追征税收,至今没有回应。市税务部门相关负责人说:“关于房东是否会被追征税收,目前还没有收到相关通知,一切还要等国家税务局的规定。”根据相关规定,房东的房子用于出租营利,需向相关部门备案,并上缴个人出租房产税。但是事实上,绍兴租房市场上,很多出租房是没有备案的,租房合同也没有编号。不过,租客填报相关信息以后,长期以来房租不缴税的局面有可能被打破。现在由于部分房东的抵制,这项填报已陷入僵持。

绍兴一税务师事务所的相关负责人表示,一项新政策落地,实际操作中可能会遇到各种新情况,需要主管部门收集信息后进一步予以明确。因此,纳税人对于尚不明确的项目,可以暂时不填报,待政策明确之后再进行填报。

纳税人在填报专项附加扣除时,除了上述情况,还遇到其它问题,记者整理了几个代表性的,请市税务部门相关负责人进行解答。

问:关于子女教育项目,父母双方可以同时申报吗?

答:根据《暂行办法》,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母只能选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一个孩子只有1000元的扣除标准。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

问:非独生子女如何享受赡养老人专项附加扣除?

答:根据《暂行办法》,独生子女按照每月2000元的标准定额扣除;非独生子女,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

问:信息填报时,漏填或者不小心填错了,还可以改吗?

答:信息填报错误,纳税人需及时纠正,否则影响扣除;如果纳税人故意造假,一旦查证,将被依法处理,纳入信用信息系统并实施联合惩戒。如果有漏填的项目,可在同一纳税年度补填,不影响享受专项附加扣除。

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