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啥是房产税?啥是房地产税?别再傻傻分不清楚!

2019-09-04
房产税在之前一直是我们茶余饭后谈资,不过很多人都是不明所以,甚至会把房产税和房地产税混淆,认为它们是一样的。其实这一字之差往往会有很大的差异。

 

01
“房产税”和“房地产税”
傻傻分不清楚?

 

虽然“房产税”和“房地产税”就差了1个字,但他们真的不是一回事,好多人其实都把这二者混淆了!

 

上面的图可以看出,房地产税是针对房产征收的所有税目的总称,其中覆盖房产税在内的4大税种。也就是说所有与房产相关的税都叫房地产税。

 

而房产税只是针对房地产税的一个分支,征收对象只是房产,所以说房产税是包含在房地产税之内的。因此最近大家口中的房产税只是和房产的持有相关的税。

 

02
房产税税率

 

一、一般来讲有1.2%,12%和4%,具体如下:

 

1.2%为从价计征——依据房产计税余值征税(一般适用于自用类的经营房屋);

 

12%为从租计征——依据房产租金收入征税(一般适用于出租类的经营住房);

 

特殊情况:税率为4%——自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

 

二、计税依据

 

房产税分为按房产余值从价计征或按租金收入从租计征两种。
 
1.对经营自用的房屋以房产计税余值为计税依据;
 
2.对于出租的房屋,以租金收入(不含增值税)为计税依据;
 
注意:融资租赁的房产,由承租人依照房产余值缴纳房产税;无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴房产税;
 
对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
 
 
三、纳税义务时间
 
自建的房屋——自建成之次月起缴纳;
 
委托施工企业建房的——从办理验收手续次月起缴纳;
 
购置新建商品房——自房屋交付使用次月起缴纳;
 
购置存量房——自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳;
 
出租、出借房产——自交付出租、出借房产之次月起缴纳;
 
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房——自房屋使用或交付之次月起缴纳;
 
注意:纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
 

 

四、纳税地点
 
应当在房产所在地缴纳房产税,房产不在同一地方的按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

 

五、纳税期限
 
房产税实行按年征收,分期缴纳。

 

六、应纳税额
 

1.依据房产计税原值征税的:全年应纳房产税=房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%;

 

 
2.依据房产租金收入征税的:每次应纳房产税=每次租金收入(不含税)×12%;
 
重点:如果某建筑宗地容积率低于0.5的,计入房产原值的地价=房产建筑面积×2×单位地价,宗地容积率是指一宗土地上的建筑物总面积与地面面积的比。
 
七、税收优惠(小微企业普惠性减免)

 

根据财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局发布的《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》(渝财税〔2019〕12号)规定:
 
对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、资源税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加,已依法享受上述“六税两费”其他优惠政策的,可以叠加享受减半征收。此项优惠政策期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

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